Заполнение декларации по налогу на прибыль

[Ирина10]

Является ли организация налоговым агентом, если выплатила дивиденды за полугодие 100% ед. учредителю физ.лицу? И заполняется ли лист 03 в декларации по налогу на прибыль?

[mvf]

Нет. Нет. Письмо МФ от 11.01.11 N 03-03-06/1/1

[Ирина10]

В письме написано про организацию, применяющую УСН, а у нас общая система.

[Wav]

Является ли организация налоговым агентом, если выплатила дивиденды за полугодие 100% ед. учредителю физ.лицу?

Да, по НДФЛ.

Выплачивая дивиденды акционерам (участникам) – физическим лицам, организация становится налоговым агентом по НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ). В случае выплаты дивидендов юрлицам организация должна исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль (п. 2 ст. 275 НК РФ).

Дивиденды, выплаченные резидентам, облагаются по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ). При выплатах нерезидентам ставка налога составляет 15 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).

И заполняется ли лист 03 в декларации по налогу на прибыль?

Нет, не заполняется, т.к. выплачены дивиденды физ.лицу

[mvf]

В письме написано про организацию, применяющую УСН, а у нас общая система.

Да какая разница...

[Ирина10]

Спасибо за ответы.