Здравствуйте! Впервые получаем товар издалека. Получилось так, что накладная и счет-фактура от поставщика выписаны 29 сентября. А получили мы товар (дата на экспедит. расписке) 7 октября.
Когда оприходовать товар и принять к вычету НДС? Датой выписки счет-фактуры (29 сентября) или в момент получения товара (7 октября)?
Поделитесь опытом, пожалуйста...
Если в договоре нет ничего экстраординарного про переход права собственности, то по общему правилу право собственности переходит в момент передачи товара первому перевозчику.Сообщение от Аноним
Т.е. вы должны приходовать товар по дате накладной.
С уважением, Ярослав
Получается, что я приходую товар сентябрем, а транспортные расходы на доставку товара по этой накл. (акт вып работ и экспедит. расписка 7 октября) октябрем?
Вообще я хотела траспортные расходы включить в стоимость товара...
Ну, значит, не судьба.
С уважением, Ярослав
Куда же мне все-таки деть транспортные расходы?
На 44 счет. Если до Нового года товар не продадите полностью, посчитаете транспортные расходы на остаток товара.
С уважением, Ярослав
А какой способ учета зафиксирован у Вас в учетной политике?
Транспортные расходы по доставке товаров до места их использования, если они не включены в цену товаров, могут учитываться либо в составе фактических затрат на приобретение товара т.е. на сч.41 (п. 6 ПБУ 5/01), либо в составе расходов на продажу сч.44 (п. 13 ПБУ 5/01, п.п. 5, 7 ПБУ 10/99).
Ярослав, подскажите, а можно ли сделать так:Ну, значит, не судьба.
1. 29 сентября Д41 "товары в пути" К60 "Продавец" -приобретен товар;
2. 07 октября Д41 "товары в пути" К60(76) "Транспортная организация" - оказаны услуги транспортной организацией;
3. 07 октября Д41 "товары на складах" К41"Товары в пути" - сформирована фактическая с/с с учетом транспортных расходов.
Если "да", то такой вариант должен быть прописан в УП?
Фактически экспедитору 29 загрузили этот товар?накладная и счет-фактура от поставщика выписаны 29 сентября.
Считаю, что вы можете так сделать.
Могут придраться насчет формального нарушения требования ПБУ 5/01 о том, что фактическая себестоимость МПЗ не должна изменяться. Но по сути нарушения нет. Нигде не написано, что фактическая себестомиость должна формироваться одномоментно.
Что касается "прописывания" в УП, то мне кажется, что нет такой надобности.
Вполне достаточно, если будет написано, что транспортные расходы включаются в стоимость товаров. Вы всегда можете сослаться на этот пункт УП.
С уважением, Ярослав
Ярослав, у меня еще один вопросик.
Правильно ли я понимаю, что согласно ст. 320 НК РФ существуют только два варианта учета транспортных расходов:
1. включать в стоимость приобретенного товара;
2. включаю в состав издержек обращения и определяю размер расходов по среднему проценту.
Так и есть. Транспортные расходы вместе со стоимостью товара - это прямые расходы в торговле.
Только насчет "среднего процента" уточнение. Более точно - нужно считать долю транспортных расходов на остаток товаров. При этом вовсе не обязательно учитывать остаток любых товаров. Вполне можно считать по остатку именно тех товаров, с которыми транспортные расходы связаны.
С уважением, Ярослав
Ярослав, большое вам спасибо.
А можно ли в УП прописать, что товары приходуются на сч41 по дате фактического поступления независимо от даты отгрузки поставщиком?
А в УП нужно указать, что процент распределения транспортных расходов рассчитывается не на остаток всех товаров, а на остаток товара,с которыми транспортные расходы связаны?
В ст.320 НК речь идет об общем остатке нереализованных товаров?
Товары должны приходовать по дате перехода права собственности, в тот момент, когда они становятся вашими. С этого момента они должны учитываться у вас на балансе.
Если вы хотите приходовать товары по дате получения, то пишите в договоре, что момент перехода права собственности на товар определен датой его получения покупателем.
А в УП ничего писать не надо, потому что подобная запись нарушает законодательство.
С уважением, Ярослав
Вообще-то это очевидно. Нет смысла считать транспортные расходы на весь остаток товара, особенно если большая часть товара учитывается по цене с транспортными расходами, а у одного или двух товаров ТЗР не удалось "впихнуть" в стоимость.
Скажем так, что в ст.320 изложена общая методика, а как ее применять - решаете вы сами.
С уважением, Ярослав
Ярослав, большое спасибо!!!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием