взаимозависимые лица. Изменения

[Наталья_07]

Доброе утро! Внесены изменения в НК РФ по взаимозависимым лицам)
Помогите понять, читаю и сама запуталась
Есть ООО на УСН. Учредитель и директор ООО одно физическое лицо. Тоже физическое лицо, является ИП (УСН+ЕНВД). Между собой у них происходят сделки:
1. продажа товара
2. сдача в аренду помещения ИП для ООО
3. займы. Физ. лицо дает взаймы ООО. Последний раз ИП дал ООО взаймы.
В принципе суммы небольшие. Должны ли будем отчитываться по сделкам по взаимозависимым лицам?

[mvf]

Внесены изменения

Когда они вступают в силу?

В принципе суммы небольшие

А в законе про какие суммы речь?

[Наталья_07]

с 2012 г.
Сделки, предусмотренные подпунктами 2, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 60 миллионов рублей.
Сделки, предусмотренные подпунктом 3 пункта 2 настоящей статьи, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 100 миллионов рублей.
Законом уточнен перечень контролируемых сделок. К числу таких сделок могут быть отнесены, в частности, сделки между взаимозависимыми лицами, местом регистрации которых является РФ, если сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) за календарный год превысит один миллиард рублей

[Наталья_07]

Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, признается контролируемой (если иное не предусмотрено пунктами 3, 4 и 6 настоящей статьи) при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
1) сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей;
2) одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах;
3) хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим один из следующих специальных налоговых режимов: систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы;
4) хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 настоящего Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам;
5) хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны.
3. Сделки, предусмотренные подпунктами 2, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 60 миллионов рублей.
Сделки, предусмотренные подпунктом 3 пункта 2 настоящей статьи, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 100 миллионов рублей.
4. Не признаются контролируемыми следующие сделки:
1) сторонами которых являются участники одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков, образованной в соответствии с законом;
2) сторонами которых являются лица, удовлетворяющие одновременно следующим требованиям:
указанные лица зарегистрированы в одном субъекте Российской Федерации;
указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
указанные лица не уплачивают налог на прибыль организаций в бюджеты других субъектов Российской Федерации;
указанные лица не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;
отсутствуют обстоятельства для признания совершаемых такими лицами сделок контролируемыми в соответствии с подпунктами 2 - 5 пункта 2 настоящей статьи.
5. Сделки, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, признаются контролируемыми, если предметом таких сделок являются товары, входящие в состав одной или нескольких из следующих товарных групп:
1) нефть и товары, выработанные из нефти;
2) черные металлы;
3) цветные металлы;
4) минеральные удобрения;
5) драгоценные металлы и драгоценные камни.
6. Коды товаров, перечисленных в пункте 5 настоящей статьи, в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внешней торговли.
7. Сделки, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, признаются контролируемыми, если сумма доходов по таким сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, превышает 60 миллионов рублей.

[mvf]

Наталья_07, не надо столько букв постить.
Ваша деятельность - какой пункт?
Хотите отчитываться - по какой статье этого закона?

[Наталья_07]

вообще то я и запуталась. ИП находится на ЕНВД (п.п 3 п. 2), но сумма доходов меньше 100 мл. И вообще продажа от ООО на ИП и наоборот где то 1 мл. Получается мы можем спокойно продолжать работать?
Смущает меня, что ИП как физ.лицо учредитель и директор ООО. Ведь это не страшно?

[mvf]

Не льстите себе - можете.

[Наталья_07]

Спасибо.

[ODK]

Вопрос по этой же теме, подскажите, пожалуйста, кто знает.
Читаю и НК и Закон 227 ФЗ, не могу понять про переходный период при ЕНВД: с 2012 года вступает в силу при условии, что суммы по сделке больше 100 млн, то контролируется цена, если взаимозависимые? Или данное положение применяется с 2014 года? А что тогда в 2012?

[lara33]

Это все относится к контролируемым сделкам, а как в обычных сделках с такими же исходными данными ( учредители я и муж 50 на 50 доли, я директор в ООО - и я ИП )
ООО розничная торговля ЕНВД, а ИП на ЕНВД тоже розн.торговля, между собой сделок по этому виду нет, но я ИП на УСН сдает этому ООО помещения в аренду, получается взаимозависимость? и могут применить доначисления до рыночных цен на аренду?