Проценты по выданным займам

[NNR]

На сайте ИТС есть методическая поддержка 1С8, где подробно показано как надо проводить в 1С 8 проводки по процентам, выплачиваемыми ежемесячно. Может быть, кто-нибудь подскажет что надо делать по процентам, выплачиваемыми в конце срока договора.
Спасибо за помощь.

[ZloiBuhgalter]

Начисление и выплата это две большие разницы, вы не находите?

[NNR]

Конечно. Сейчас меня интересует именно начисление.
Получается что начислять в НУ мне надо ежеквартально, а в БУ надо начислить ежемесячно. А вот как это делать в 1С8 я не знаю.

[ZloiBuhgalter]

В НУ тоже можете ежемесячно.

Дт 76 Кт 91

[NNR]

Т..е. мне надо это прописать в УП и не надо залезать в 98сч?

[ZloiBuhgalter]

не надо залезать в 98сч?

А за каким?
Пропишите в УП. Чтоб легче было. И ещё, так, для разгрузки.

Ну начислили вы 200р + 300 + 301 за три месяца по бухучёту, а в налоговом-то в конце квартала тоже ведь 801 р. будет....
Ну и спрашивается, за каким?

Кстати, проверьте порог существенности, НДС входящий ведь делить придётся.....

[NNR]

НДС входящий ведь делить придётся.....
А это как?

[ZloiBuhgalter]

http://mvf.klerk.ru/nk/170.htm

[Аноним]

http://mvf.klerk.ru/nk/170.htm

тоже не поняла..простите за назойливость,ткините,пожалуйста,пальцем...
спасибо!

[ZloiBuhgalter]

п.4 целиком

Не понятно опять?

Хорошо. Что такое начисленные проценты во займам ВЫДАННЫМ с точки зрения бухгалтерского и налогового учёта?

[AlevtinaS]

доход.внереализ
а как же ш пп15 п3 ст 149 нк рф
могла что нить и пропустить.знаю,что начисляют ндс,но пока не могу понять окончательно правовую основу

[ZloiBuhgalter]

Раз это доход, и НДС не облагается, то это часть базы не облагаемых НДС операций. Делайте выводы.

[AlevtinaS]

спасибо большое!поняла таки о чем речь
сначала начиталась как народ облагает ндс %% по договору займа,и вот сидела и думала-как это они делают

[NNR]

30.5. Необходимо ли выставлять счет-фактуру на сумму выданного займа (пп. 15 п. 3 ст. 149, п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ)?

Согласно п. 5 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС, но не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ. В таких случаях в счете-фактуре нужно поставить надпись или штамп "Без налога (НДС)".
В пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ операции займа отнесены к операциям, не облагаемым НДС. Из этого следует, что на основании п. 5 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан выставлять счет-фактуру при выдаче займа.
В силу п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг). По общему правилу операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты, не являются реализацией товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
В связи с этим возникают следующие вопросы: относится ли выдача займа к реализации, образуется ли при этом объект налогообложения по НДС и можно ли выдачу займа рассматривать как не облагаемую налогом операцию в смысле ст. 149 НК РФ, осуществление которой требует выставления счета-фактуры?
Согласно официальной позиции, выраженной в Письме Минфина России, при выдаче займа счет-фактуру на сумму займа выставлять не нужно, поскольку данная операция не является объектом налогообложения по НДС. Есть работа автора, подтверждающая данный подход.
Судебной практики нет.

Подробнее см. документы

Письмо Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40
Финансовое ведомство разъяснило, что в силу п. 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ операции по передаче и возврату заемщиком суммы займа не являются объектом налогообложения по НДС. В связи с этим счет-фактуру на сумму займа выставлять не нужно.
Аналогичные выводы содержит:
Книга: Годовой отчет 2010 (Крутякова Т.Л.) ("АйСи Групп", 2011)

30.6. Необходимо ли выставлять счет-фактуру на сумму процентов по займу (пп. 15 п. 3 ст. 149, п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ)?

Согласно п. 5 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС, но не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в смысле ст. 149 НК РФ. В таких случаях в счете-фактуре нужно поставить надпись или штамп "Без налога (НДС)".
В пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ указано, что операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, относятся к операциям, не облагаемым НДС. Из этого следует, что на основании п. 5 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан выставлять счет-фактуру при выдаче займа.
Однако согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг). В соответствии с п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Нормами Гражданского кодекса РФ (ст. ст. 779, 807) и Налогового кодекса РФ (ст. ст. 38, 146, 149) не установлено, является ли заем услугой, а выплачиваемые проценты - формой оплаты такой услуги.
В связи с этим возникают следующие вопросы: относится ли выдача займа к реализации, являются ли выплачиваемые проценты по займу оплатой оказанных услуг (т.е. образуется ли при выплате процентов по займу объект налогообложения по НДС)? Можно ли выплату процентов рассматривать как необлагаемую операцию в смысле ст. 149 НК РФ, при которой заимодавец должен выставить счет-фактуру?
Согласно официальной позиции, выраженной в Письме Минфина России, стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме являются проценты, поэтому заимодавец обязан выставить на сумму процентов счет-фактуру. Есть работы авторов, подтверждающие данный подход.
Судебной практики нет.

Подробнее см. документы

Письмо Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40
Финансовое ведомство разъяснило, что в силу п. 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ операции по передаче и возврату заемщиком суммы займа не являются объектом налогообложения по НДС. Следовательно, освобождение от налогообложения, предусмотренное пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, применяется в отношении процентов, начисляемых на сумму займа. В данном случае они являются стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме. На эту сумму налогоплательщик, согласно п. 3 ст. 169 НК РФ, должен выставить счет-фактуру.
Аналогичные выводы содержит:
Консультация эксперта, 2010
Книга: Годовой отчет 2010 (Крутякова Т.Л.) ("АйСи Групп", 2011)

(Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС)

[ZloiBuhgalter]

И к чему это всё? Я вообще-то рисовал о ВХОДЯЩЕМ НДС.

[NNR]

Вообщ-то, я задавала вопрос именно о выданных займах, а вы меня озадачили НДС.

[Аноним]

ну,интересно ,для тех кто не знал,а сейчас вот узнал))
NNR,а вы сами сч-ф выставляете?

[NNR]

Нет мы только в первый раз выдали займ юр.лицу, поэтому счет-фактуру я сама себе выставлю в первый раз. Только непонятно теперь другое: в декларации это надо показывать?

[NNR]

Вопрос: По какому коду отражается операция по выдаче процентных займов в разд. 7 декларации по НДС? Правильно ли отражать по коду 1010292 проценты по займу, а по коду 1010801 - сам заем или, чтобы избежать дублирования сведений при заполнении разд. 7 декларации, проценты по займу и сам заем следует отражать по коду 1010292?

Ответ: Учитывая, что на основании п. 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 Налогового кодекса РФ операции по передаче заимодавцем заемщику суммы денег и возврату заемщиком этой суммы денег не являются объектом налогообложения, а освобождение от НДС, предусмотренное пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, применяется в отношении процентов, начисляемых на сумму займа, в разд. 7 налоговой декларации по НДС по кодам 1010801 или 1010800 отражаются суммы займов, предоставленных в денежной форме, а суммы процентов, начисляемые заемщиком по предоставленным займам в денежной форме, отражаются в разд. 7 налоговой декларации по НДС по коду 1010292.

Обоснование: Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождаются операции займа в денежной форме, включая проценты по ним.
В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - Порядок), утвержденным Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (далее - налоговая декларация по НДС), операции, не признаваемые объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость, подлежат отражению в разд. 7 налоговой декларации по НДС.
На основании п. 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ операции по передаче заимодавцем заемщику суммы денег и возврату заемщиком этой суммы денег не являются объектом налогообложения. Указанное разъяснение содержится также и в Письме Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40.
Как разъяснено в Письме ФНС России от 24.02.2010 N ШС-22-3/131@ (данное Письмо согласовано Письмом Минфина России от 08.02.2010 N 03-07-15/19), операции по предоставлению займов в денежной форме, включая проценты по ним, освобождаемые от налогообложения НДС в соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, отражаются в разд. 7 налоговой декларации по НДС с применением кода операции 1010292. В связи с этим суммы процентов, начисляемые заемщиком по предоставленным займам в денежной форме, отражаются в разд. 7 налоговой декларации по НДС с применением указанного кода операции.
Что касается внесения в разд. 7 налоговой декларации по НДС сумм предоставленных займов в денежной форме, то такие суммы отражаются с применением кодов операций 1010801 или 1010800.

(Вопрос: По какому коду отражается операция по выдаче процентных займов в разд. 7 декларации по НДС? Правильно ли отражать по коду 1010292 проценты по займу, а по коду 1010801 - сам заем или, чтобы избежать дублирования сведений при заполнении разд. 7 декларации, проценты по займу и сам заем следует отражать по коду 1010292? (Консультация эксперта, Минфин РФ, 2011))