НДС 0% (Казахстан) экспорт

[Александр (Декон)]

Добрый день. Подскажите.

Производим мебель и продаем только в России.
5 октября была первая отгрузка мебели в Казахстан = НДС 0% (50 000 руб) = сумма небольшая
Подтверждающие документы будут в ноябре 2011.
Расходы на производство мебели (сырье, материалы 10, з/плата 70, охр 26)
19 счет по всем расходам идет на возмещение сразу.
Вопрос:
1.Восстанавливать входной НДС надо с каждого использованного сырья и материала, которое пошло на мебель в Казахстан
2.в разделе 4 декларации за 4 кв 2011 указывать:
пункт 2 = 50 000 руб
НДС восстановленный с использованного сырья и материалов = (пункт 3 или пункт 5) или (пункт 3 и пункт 5) = ведь восстановление НДС и подтверждение НДС 0% произойдет 4 квартале.
3. Входной НДС по использованному сырью и материалам надо отражать в книге покупок и книге продаж в 4 квартале (т.е. мы восстанавливаем и сразу принимаем к вычету)

[Тоня]

.Восстанавливать входной НДС надо с каждого использованного сырья и материала

Можете котловым методом (от общей суммы потраченного на производство экспортируемой мебели сырья) восстановить, можете по каждому с\ф.

Входной НДС по использованному сырью и материалам надо отражать в книге покупок и книге продаж в 4 квартале (т.е. мы восстанавливаем и сразу принимаем к вычету)

Да.

[Александр (Декон)]

Тоня. Большое спасибо.

Еще такой вопрос по декларации за 4 кв 2011

Отгрузка в Казахстан и подтверждающие документы в 4 кв.

НДС восстановлен (по материалам пришедших за 1.2.3 квартал 2011 года и использованных на производство продукции для Казахстана) в 4 кв и НДС зачтен по этим же материалам в 4 кв = в размере 5000 руб

Раздел 4 = где отразится эта сумма (графа 3 и графа 5)

Раздел 3 = где отразится эта сумма (строка 100 и строка 130)
или в разделе 3 в данном случае ничего не указывать

[Тоня]

(графа 3 и графа 5)

3

или в разделе 3 в данном случае ничего не указывать

Восстановленный НДС

по материалам пришедших за 1.2.3 квартал 2011

указывать. По стр. 100, конечно, вы же увеличиваете налог, а не уменьшаете.

[Александр (Декон)]

Спасибо. Тоня.

[tav_buh]

Скажите, пожалуйста, а если мы получаем аванс по данному экспорту - должны ли мы его облагать НДС?

[Тоня]

В течение 180 дней не должны.

[mos-mo]

подскажите пожалуйста, есть ли какие-либо особенности при реализации в Казахстан, если оплата будет из-за границы, а товар они сами заберут у нас на складе?

[Тоня]

18% в цене товара предъявите.

[mos-mo]

т.е. это не экспортная операция?

[mos-mo]

а если в договоре стоит фраза: место совершения сделки - город в Казахстане? это будет экспортной операцией?

[tav_buh]

В течение 180 дней не должны.

а если у нас поставка через год? В кодексе вроде отчет 180 дней идет от реализации.

[Тоня]

а если у нас поставка через год?

Попали на НДС за счет собственных средств.

место совершения сделки - город в Казахстане? это будет экспортной операцией?

Определение "экспорт товара" в Соглашении читали? Вывоз с территории РФ на территорию РК есть? Подтвердить документально по Протоколу сможете?

[tav_buh]

Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):
которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса;

Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов
Если по истечении 180 календарных дней, считая с даты выпуска товаров таможенными органами в таможенных процедурах экспорта, свободной таможенной зоны, международного таможенного транзита, перемещения припасов налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), указанные операции по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) подлежат налогообложению по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса.

[Тоня]

9-165-НК никакого отношения к экспорту в страну ТС не имеет. Особенно выделенная фраза.

[mos-mo]

да, товар будет вывезен с территории РФ на территорию респ.казахстан, просто повезут покупатели сами

[tav_buh]

Смысл в протоколе такой же:

3. Документы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.
При непредставлении этих документов в установленный срок суммы косвенных налогов подлежат уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период, на который приходится дата отгрузки товаров, либо иной налоговый (отчетный) период, установленный законодательством государства - члена таможенного союза, с правом на вычет (зачет) соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства - члена таможенного союза, с территории которого экспортированы товары.

[Stasya13]

Здравствуйте, у нас тоже была экспортная сделка, отгружали товар на Украину. Подсткажите мне пожалуйста с проводками. Я восстанавливала ндс ранее принятый к зачету. Проводки были такие :
Д19.3 К 60.1- поступление товаров, выделен ндс
Д68.2 К 19.3 - формирование книги покупок, ндс принят к зачету.
Затем Д19,3 К 68,2 - формирование книги продаж (восстановлен ндс).
Вопрсо в следующем, получается что суммы висят по дебету счета 19.3. Что с этими суммами делать?

[Тоня]

Предъявлять к вычету при подтверждении экспорта.

[Stasya13]

значит когда денежки нам придут с налоговой, сделать проводку Д51 К 19,3 и все. я правильно поняла?

[degna]

, сделать проводку Д51 К 19,3

кт 51 дт 68

[Stasya13]

кт 51 дт 68

Я эту проводку понимаю, но если я сделаю ее, то на счете 19,3 по дебету суммы так и останутся "висеть".

[degna]

Затем Д19,3 К 68,2 - формирование книги продаж (восстановлен ндс).

потом с 19,3 уходят на 19,7 (например) субсчет для экспорта, при подтверждении дт 68 кт 19,7
при получении денег 51 -68