Зачет аванса при переходе на УСНО

[elennet]

Всем доброго времени суток!
Это мой первый вопрос на Клерк.ru, точ что прошу отнестись с пониманием и помочь советом.
Суть проблемы следущая:
1)Организация, находясь на общем режиме налогообложения в 2004 г. получила аванс (например 100 руб.), и соответсвенно выделила и уплатила НДС (18%) - 15,25 руб. Таким образом по состоянию на 01.01.05 сальдо(КТ) по сч.62,2 (авансы полученные) 84,75 (100-15,25).
2) С 01.01.05 организация применяет УСНО (15%).
Оказывает услугу заказчику на те самые 100 руб., но естественно без НДС.
3) А теперь сам вопрос как-же правильно закрыть 62 счет.
Задолженность за покупателем (дт 62.1)-100 руб.
Задолженность перед покупателем (кт.62.2)-84,75 руб.
Ведь восстановить НДС (принять к вычету) уже нельзя.

[mvf]

Вернуть 15.25 покупателю.

[elennet]

А источник для возврата?

[mvf]

Деньги на р/счете (в кассе).

[elennet]

На самом деле не все так просто.
1) Заказчиков достаточное количество и многим вернуть средства не представляется возможным (физ.лица)
2) Как отразить этот возврат в декларации по НДС, ведь возвращаем не весь аванс, а только в части НДС.
3) Если еще решения проблемы, кроме возврата суммы НДС.
В общем то есть хорошая книга "Упрощенка.Справочник налогоплательщика 2004", и там кроме расторжения договора и возврата средств нет других решений.А если все-таки невозможны последующие контакты с заказчиками. (У нас их около 400 в месяц).

[mvf]

3. Если покупатель есть, договориться с ним что эти деньги - аванс.
Или ничего не делать, срок исковой давности пройдет - списать.

[TatianaTLT]

Почему у вас получилась задолженность перед покупателем 100 руб? Разве НДС не выделяется? У вас аванс полученный 84,75 р., НДС полученный и уплаченый 15,25, мне кажется вы можете закрыть работы на 100 рублей, т.к НДС получен и перечислен в бюджет

[elennet]

100 р., т.к.услуга оказана в 2005 г.,т.е. в период применения УСНО и следовательно НДС нет

[Лори]

А если вам прошлам годом сделать сч.ф. на сумму НДС .У меня таже песня ,только я платила преоплату за услуги ,а с нового года перешла на УСНО ,договорилась с поставщиком и они мне только на сумму НДС по авнсу сделали сч.ф .и все ОК.

[mvf]

У меня таже песня

У elennet - 'песня' наоборот.

они мне только на сумму НДС по авнсу сделали сч.ф и все ОК

У поставщика - да.