ЛИСТ 3 Декларации по налогу на прибыль дивиденды

[ksumyka]

Вопрос если мы за 2010 год выплатили физ.лицу дивиденды в мае 2011 года, в декларации по налогу на прибыль за полугодие показали их в листе 03, нужно ли опять заполнять этот лист в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев (декларация то заполняется нарастающим итогом)

[Аноним]

Согласно п. 2 ст. 275 НК РФ что налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения лист 03 Декларации по налогу на прибыль только в случае, если одним из получателей дивидендов является организация. Если же среди получателей дивидендов нет организации, то данный налоговый расчет налоговому агенту представлять не следует (письмо Минфина РФ от 11.01.2011 г. N 03-03-06/1/1).

[ksumyka]

Однако наш налоговый инспектор упорно шлет мне письма что якобы вы обязаны, я один раз не сдала так замучили

[Аноним]

Так это же декларация по прибыли. В данном случае физическое лицо не является плательщиком налога на прибыль, и организация не налоговый агент по прибыли. Организация является налоговым агентом по НДФЛ (п.*2 ст.*214 НК РФ)

В любом случае, т.к. у вас нет данных по стр. 110, 120 Листа 03 ни за полугодие , ни за 9 мес. можете сдать за 9 мес. такой же лист, что и за полугодие, это ни к чему не обязывает.

[ksumyka]

спасибо большое за ответ

[BuhBuh]

вот блин, а я везде читала что надо, хотя мой мозг кричал мне что логики тут нет, и я сдала.. знала бы раньше что есть уже разъяснения -не сдавала бы.