Добрый день! Мы ООО на ОСНО, с 2011 применяем 18/02. По итогам 2010 в БУ убыток 153000,00, в НУ 103800,00. Он полностью висит на 84 сч. За 3 мес. 2011 тоже убыток 5000,00, за полугодие есть прибыль в 142000,00р. Убытки п.л. можно списывать не дожидаясь конца нал.периода.
В декларации по НП всё понятно, ставим 103800,00 в стр.110 листа 02 (при этом в прил№4 ни чего не отражаем).
Подскажите пожалуйста, какие проводки сделать в учете? И как отразить перенос в ф.2.
Спасибо заранее!
В 2010 году формируем ОНА - 103800 х 20% = 20760 Д09 К 68.4.2
Если это налоговый учет "...За 3 мес. 2011 тоже убыток 5000,00..."
тогда за 1 кв. 2011 формируем ОНА по убытку за 2011 - 5000 х 20 % = 1000 Д09 К 68.4.2
За полугодие списываем ОНА за 2010 год в размере 20760 Д 68.4.2 К 09
за 2011 год в размере 1000 Д 68.4.2 К 09
При этом в декларации за полугодие в Листе 02 стр.110 и в прил№4 в строке 040 и 150 отражаем сумму 103800.
В форме 2 за полугодие нужно заполнить данные по строке 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» вот здесь расчет
http://mvf.klerk.ru/f1otchet/f2_2450.htm
Понятно. А если бы мы не применяли 18/02?
тогда в декларации за полугодие в Листе 02 стр.110 и в прил№4 в строке 040 и 150 отражаем сумму 103800.
В форме 2 в строке 2410 «Текущий налог на прибыль» указываем сумму налога на прибыль, который соответствует данным налоговой декларации 7640 (по вашим данным (142000 -103800)*20%=7640)
Тогда в БУ никаких проводок не делать? Ведь не спишешь же с 84 сч. убыток. И тогда на 68 будет висеть начисленный налог? Правильно?
Надо начислить налог на прибыль Д99 К68.4.1Сообщение от Сергей Пачолли
Проводок по 84 счету по убытку прошлых лет делать не нужно. А налог по кредиту 68 будет "висеть" до тех пор пока вы его не заплатите!
Не могу понять... Если без 18/02. Начисляем Д99 К68. А как платить то его будем? Ведь в идеале мы покрываем убыток прошлых лет, и бюджету ничего не должны....
Вы извините, я уже запарился просто, не могу разобраться, весь инет перерыл.
Мне кажется, что Д99/к 84, поскольку если было бы ПБУ 18/02, то было бы Д 99/К 68.4.2, Д68.4.2/К09, а в случае отсутствия 09 счета было сразу отправлено на 84.
Сергей, без разницы с ПБУ без него, платите спокойно в этом году! Этот убыток у вас задекларирован и участвует в сумме налога этого года, поэтому отражайте в учете обычной проводками без 84 счета.
Помогите!Бьюсь как рыба об лед.
Ситуация: на 09(расходы буд.периода)(велело 1-с повесить в начале года) висит остаток.Закрываю год с прибылью,т.о. и покрываю убытки прошлого периода.программа не делает проводку Д68.4.2К09, а начисляет налог,который попадает в Ф-2(текущий налог). Я делаю вручную ,но уменя где нибудь -Эта сумма выскакивает.Напишите правильные проводки. я делаю еще одну Д99К68.4.2.Сумма появляется еще в строке 2450 изменениях".программа 8.2
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
