Добрый день,первая часть з\п за октябрь выплачена 25 октября и уплачен НДФЛ с этой суммы,оставшуюся часть должны выдать 10 ноября, можем ли мы уплатить НДФЛ 1 ноября,а з\п по ведомости оформить 10 ноября? Если нет,то можно приказом директора выдать 1 ноября з\п и в этот же день перечислить НДФЛ? Спасибо!!!
НетСообщение от Irina7777
Можно без всякого приказа.
Почему Нет? Позже нельзя уплачивать, а раньше налог уплатить-всегда пожалуйста.
Спасибо за ответы, может есть у кого ссылка на письмо,положение и т.д. по этому вопросу,т.к. ответ неоднозначный!!!Или только НК РФ руководствоваться???Спасибо!!!
Где же неоднозначный, на мой взгляд- все ясно.
Ст.226 НК РФ п.6
6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
А о том, что нельзя платить из собственных средств говорит п.9 этой же статьи.
Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
Только не в случае с НДФЛ.
Хотя конечно это не так страшно. При большом желании можно и нарушить НК и заплатить раньше.
Если налоговый агент перечислит НДФЛ 1-го ноября, то это тоже будет "не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода" 10-го ноября
А если они сначала из з\п работников удержанный ндфл перечислят, а потом зп за вычетом этого ндфл выдадут, то будет ли этот НДФЛ считаться выплаченным за счет средств налогового агента?
Будет. На момент перечисления этот НДФЛ выплачен из средств налогового агента.
Но это не самое страшное нарушение НК.
На каком основании он таковым будет?
На том основании, что налогоплательщики денег не получали, а налог уже перечислен. Так из каких средств по-Вашему?
Я полагаю, что из ндфл, начисленного при начислении зарплаты работникам.
начисленного при начислении зарплаты работникам
удержанного
Все люди, как люди, а я королева )
У меня два недостатка: плохая память и что-то еще...
Ну, вот так не интересно. Вы бы ссылку на НПА какой дали.
удержанного
ну так статья 226
там это слово "удержанный" неоднократно используется
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
НК , глава 23
А НДФЛ можно "начислить" ?
Всегда думала, что его можно исчислить, удержать, перечислить, возвратить...
как я заблуждалась .......
Последний раз редактировалось Королева; 02.11.2011 в 11:28.
Все люди, как люди, а я королева )
У меня два недостатка: плохая память и что-то еще...
И "исчисленный" там так же неоднократно проскакивает.
А проводкой 70/68 ндфл исчисляется или удерживается?
Удерживается.
проводкой - отражается в учете
отражается все же скорее исчисление;
а удержание производится при выплате
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Уж не знаю у кого как, а у меня проводка 70\68 формируется в момент начисления зарплаты в последний день месяца, меня так учили и мне самой так удобней. Мои учителя эту хозяйственную операцию называли по-разному - "исчислен ндфл с з\п", "удержан ндфл с з\п", "исчислен и удержан ндфл с з\п". В НПА четких определений на эту тему не нашла (может, не там искала).
Если считать этот НДФЛ исчисленным и удержанным, то не понимаю, почему его перечисление в бюджет до выплаты зп будет считаться выплатой за счет собственных средств, ведь кр-т счета 70 уже будет уменьшен на сумму этого ндфл
Булавочка, а Вы считаете, что до момента выплаты з/п суммы исчисленного НДФЛ - являются средствами предприятия? Я как-то наивно полагала, что кредитовые сальдо по 70 и 68 - это обязательства....
В п.9 ст. 226 еще продолжение есть, поясняющее:
При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.
Речь фактически об уплате налога за счет прибыли, грубо говоря.
Даможем ли мы уплатить НДФЛ 1 ноября,а з\п по ведомости оформить 10 ноября
Я считаю, что удержать налог можно при фактической выплате денег.
НК ст. 226 п. 6 "В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды."
А если возможности выплатить начисленную зарплату у Вас не будет? Значит НДФЛ человек уже заплатил, а деньги не получил. А то, что ему бухгалтерия исчислила и начислила в бух учете, для него просто пшик.
Хотя, действительно, слова не позднее, не означают, что нельзя заплатить раньше.
Уже что-то. В итоге что имеем - перечисление исчисленного с з/п НДФЛ ранее даты фактической выплаты з/п не является нарушением НК. И автор темы может спокойно перечислять НДФЛ 01.11 с выплатой зп 10.11
Народ, а вы что с авансов тоже ндфл удерживаете? Я плачу один раз в день выплаты остатка з/п
Мы- нет. А они - да.
Минфин против перечислений НДФЛ до выплаты дохода...
неоднозначная и спорная трактовка понятия "собственные средства"....
Может я чего-то не знаю, а что мне будет за использование "собственных" средств? - это первое. а второе - удерживаем концом месяца (я про зарплату) - значит резервируем средства для выплаты (не фактически) - удерживаем из этого резерва (а чего бы не предусмотреть спецсчет - а почему бы и нет, невыплата з/п в срок - адмправонарушение, зачем его отягощать непечислением НДФЛ)?.
удерживаете НДФЛ только при выплате зарплаты, но никак не в последний день месяца...
И не только Минфин
П. 9 ст. 226 НК установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
А кого нибудь наказывали за то , что НДФЛ раньше выплаты З/п заплатили? У меня есть такие звезды (ЖСК мааааленькое с картотеками вечными) , так я на З/п сотрудникам деньги снимаю бывает по 2 тыс. руб. ( раз 6 за месяц бегаю чтоб 20 тыс снять)
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием
