Расходы на корпоратив

[Аноним]

Здравствуйте, помогите правильно оформить в БУ и НУ.
Провели корпоратив в виде пострелушек, причем были приглашены гости от другой организации. Оплачены услуги по организации этого мероприятия, а также приобретение защитных очков, количеством превышающим количество сотрудников нашей организации.
Как правильно оформить? Как списать эти защитные очки? Возникает ли НДФЛ, НДС?
Для налога на прибыль это будут непринимаемые расходы.
Спасибо.

Хорошо, что меня там не было, а то бы пристрелила кого-нибудь.
(свирепый смайлик)

[Аноним]

Можно подумать, можно подумать...

Такие корпоративы, видимо, очень большая редкость.

[Аноним]

Бухгалтерский учет.

Согласно п. 11 ПБУ 10/99 расходы на корпоративные мероприятия являются прочими расходами компании. (сч. 91-2 "Прочие расходы")
Если учредители предприятия дали согласие на расходование чистой прибыли на данное мероприятие, то отражайте по 84 счету.

Налогообложение.

Налог на прибыль
Расходы на корпоративные мероприятия не учитываются в целях налогообложения, т.к. не отвечают требованиям ст. 252 НК РФ.

При наличии документов, обосновывающих, что проведение данного мероприятия необходимо для поддержания сотрудничества с клиентами, можно провести данные расходы как представительские. (Письмо Минфина от 16.11.2009 №03-03-06/1/759) При этом необходимо учитывать требования п.2 ст 264 НК, что к представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.

ВАС РФ в определении от 30.11.09 №ВАС-15476/09 полностью поддержал компанию по затратам, которые она понесла в связи с проведением корпоративного мероприятия. В суде фирма доказала, что такие расходы следует учитывать как представительские в связи с тем, что затраты были направлены на поддержание сотрудничества с контрагентами, знакомство с новыми услугами, представление планов развития фирмы, оглашение результатов работы по итогам периода.

НДС
НДС по подп. 2 п. 1 ст. 146 не начисляется, т.к. между сторонами (работодателем и работниками) отсутствуют отношения, связанные с реализацией (право собственности на товары не передается). Поэтому объект обложения налогом на добавленную стоимость отсутствует. Обязанность по уплате НДС со стоимости питания возникает на основании договора поставки у продавца товаров, а не у покупателя (в рассматриваемой ситуации - у работодателя), в том числе по договору в пользу третьих лиц (работников).

НДС к вычету.
а) Если эти расходы будут отражены не как представительские, то уплаченный НДС не принимается к вычету.

б) Согласно абз.1 п.7 ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Кроме того, в соответствии с абз.2 п.7 ст.171 НК РФ сумма "входного" НДС по представительским расходам принимается к вычету только в пределах суммы исчисленной по нормативу представительских - 4% от суммы расходов организации на оплату труда за соответствующий отчетный (налоговый) период (п.2 ст.264 НК РФ).


НДФЛ и страховые взносы
Стоимость бесплатного питания считается доходом работника (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Однако учёт НДФЛ является персонифицированным и рассчитывается с дохода каждого сотрудника. Если персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником организации, невозможно, то дохода, облагаемого НДФЛ, у них не возникает (письмо от 15.04.2008г. №03-04-06-01/86). То же самое и в отношении облагаемой базы по страховым взносам, так как определить конкретный расход по каждому сотруднику невозможно, то объекта обложения не возникает.

[Тоня]

Не редкость, потому и никто не отвечает, тема на форуме затерта до дыр. Сможете разукрасить пострелушки под представительские? Вперед. Не сможете - оформляйте как хотите, в расходы все равно не включаете, НДФЛ не удерживайте ибо идентифицировать для целей налогообложения на чьей конкретно физиономии была конкретная маска невозможно.

[Аноним]

По моему мнению Расходы на приобретение очков будут включены в состав прочих расходов. К налоговому учету, такие расходы приниматься не будут, так как не направлены на получение прибыли. НДС предъявленный продавцом при приобретении очков к вычету взять можно потому что расходы учавствуют в деятельности облагаемой НДС (Существует соотв. решение ВАС от 2008 года), так как "раздача слонов" будет рассматриваться как безвозмездная реализация и организация будет обязана исчислять НДС к уплате.

Господину предложившему учитывать такие расходы через капитал (счет 84) необходимо почитать ПБУ 10/99 и самому понять критерии определения и признания расхода. Ни в коем случае!

[Eliska]

Здравствуйте.
У меня возник также вопрос на проведение корпоратива.
Наш директор очень хочет вывезти нас на природу на пару дней, естественно, за счет организации. Будет сняты коттеджы, организовано питание и довозка сотрудников до места и обратно.
Фирма на УСН доходы-расходы. Как оформляются эти расходы в данном случае? (первый раз сталкиваюсь, поэтому даже не знаю, что и как), можно ли разделить все расходы на каждого сотрудника, удержать НДФЛ, и поставить в расходы? Или это вообще не принимается, как расходы организации? Под представительские это точно не подходит.
Заранее спасибо.