НДФЛ

[Лана Лэнг]

Вопрос по начислению НДФЛ. Ситуация такова:
Работник работал с января по июль и получал зар. плату (общий доход 28684,21 руб.). В августе и сентябре предприятие не работало и зар. плата не начислялась. в октябре з/пл начислена за 1 раб день (309,52 руб). Доход не превысил 40000 руб. и вычет на себя (400 руб.) имеет. правильно ли я посчитала вычет НДФЛ?:
(28993,73 - 3200) * 13% = 3353 руб.
т.е. за 2 нерабочих месяца 400 рублей я не учитывала.

И еще вопрос. Если в месяце з/пл составила ровно 40000 вычет (за себя) уже не начисляется или еще можно его применить?

[Сергей А.В.]

т.е. за 2 нерабочих месяца 400 рублей я не учитывала.

На мой взгляд - зря. Работники же не увольнялись.

Если в месяце з/пл составила ровно 40000 вычет (за себя) уже не начисляется или еще можно его применить?

Можно.

[Лана Лэнг]

т.е. если предприятие в ноябре-декабре работать не будет, з/пл начисляться не будет, надо будет выплачивать работнику излишний НДФЛ с учетом вычетов в 400 рублей да 12 месяцев?

[Сергей А.В.]

если предприятие в ноябре-декабре работать не будет

А что имеется ввиду под "работать не будет"?

надо будет выплачивать работнику излишний НДФЛ с учетом вычетов в 400 рублей да 12 месяцев?

Вероятно.

[Лана Лэнг]

А что имеется ввиду под "работать не будет"?

не будет вести деятельность

[Сергей А.В.]

А работников в отпуск б/с?

[Лана Лэнг]

есть приказ: в связи с отсутствием деят-ти з/пл не начисляется

[Сергей А.В.]

в связи с отсутствием деят-ти з/пл не начисляется

Это не законно, ИМХО.

[Генук]

есть приказ: в связи с отсутствием деят-ти з/пл не начисляется

Вы действительно считаете, что приказа достаточно для невыплат?

слово "простой" - ни с чем не ассоциируется? дробь 2/3 ни о чём не говорит памяти?

[Лана Лэнг]

ну если деятельности нет, то за что начислять зарплату??? но это не по теме. меня больше интересуют ответы на мои вопросы по НДФЛ

[Генук]

никто и не настаивает на зарплате... по ТК у работодателя существует обязанность в предоставлении работы вне зависимости от наличия заказчиков... другими словами, Вы обязаны оплачивать простой в размере 2/3 среднего заработка, а он облагается НДФЛ...

работники не виноваты, что Вы плохой предприниматель...

[Лана Лэнг]

директора (он же ед. учредитель) это тоже касается?

[Генук]

естественно... он такой же работник со всеми правами... и кстати, с другой стороны такой же работодатель со всеми обязанностями...