Наша компания покупает материалы, передает их на переработку на сторону, из переработки получает готовую продукцию, реализует.
Прошу помощи в написании проводок по бухгалтерскому учету с комментариями.
Всем спасибо.
 |
Наша компания покупает материалы, передает их на переработку на сторону, из переработки получает готовую продукцию, реализует.
Прошу помощи в написании проводок по бухгалтерскому учету с комментариями.
Всем спасибо.
Неужели никто не знает проводок по производству?
Приобретение сырья, предназначенного для переработки, отражается по общим правилам:
Д-т 10-1, К-т 60 - приобретено сырье (материалы), предназначенное для переработки;
Д-т 19, К-т 60 - отражена сумма НДС со стоимости приобретенного сырья (материалов);
Д-т 60, К-т 51 - произведены расчеты с поставщиком сырья;
Д-т 68, К-т 19 - НДС со стоимости сырья (материалов) принят к возмещению;
Д-т 10-7, К-т 10-1 - приобретенное давальцем сырье (материалы) передано в переработку.
На основании акта и отчета в бухгалтерском учете давальца на дату подписания акта делаются следующие записи:
Д-т 20, К-т 10-7 - стоимость сырья, переданного в переработку, списана на затраты по производству готовой продукции;
Д-т 20, К-т 60 - в расходах на производство отражена стоимость выполненных подрядчиком (переработчиком) работ;
Д-т 19, К-т 60 - отражен НДС со стоимости выполненных подрядчиком работ;
Д-т 43 , К-т 20 - отражена себестоимость готовой продукции
Сообщение от molodez
К чему же так сокрушаться, если Вам не ответили.
Поступили материалы от поставщика Д-т 10.1/ К-т 60 (поставщик)
Учтен НДС по с/ф Д-т 19/ К-т 60 (поставщик)
Оплата поставщику Д-т 60 (поставщик) / К-т 51 (поставщик)
Передано материалы в переработку Д 10-7/ К 10-1
Передавая материалы в переработку, давалец оставляет за собой право собственности на них. Материалы не подлежат списанию с баланса, а учитываются на счете 10, субсчет 7 «Материалы, переданные в переработку на сторону» (п. 157 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н). Так как передачи права собственности не происходит, то отсутствует и объект обложения НДС и налогом на прибыль.
При передаче материалов необходимо оформить накладную на передачу материалов на сторону форма М-15, утв. Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а. В необходимо указать, что материалы передаются в переработку на давальческих условиях. При отсутствии правильно оформленных документов налоговые органы могут расценить передачу материалов как безвозмездную, которая является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) и не учитывается для целей исчисления налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
После переработки материалов давалец должен получить от переработчика:
отчет об израсходованных материалах, в котором указывают количество израсходованного сырья, произведенной продукции, а также отходов;
акт приема-передачи выполненных работ с указанием перечня и стоимости выполненных работ.
С учетом требований п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» формы акта и отчета организация должна разработать сама и отразить в своей учетной политике.
На основе отчета и акта переработчика давалец отражает возврат неиспользованных материалов (сч.10.1) и поступление готовой продукции по накладной форма N МХ-18 (сч. 43).
Списаны материалы на изготовление готовой продукции Д 20/ К10.7
Отражен возврат неиспользованных материалов Д10.1 / К10.7
Отражены затраты по переработке сырья по акту выполненных работ Д20/ К60 (переработчик)
По счету фактуре отражен НДС по услугам переработки сырья Д19/К60(переработчик)
Принят к вычету НДС Д68.2/К19
Принята к учету готовая продукция Д43/К20
В отношении отходов необходимо помнить, что если отходы остаются у переработчика, то в бухгалтерском и налоговом учете давальца необходимо отразить операции по безвозмездной передаче (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) и начислить НДС.
Если отходы передаются давальцу, то на их стоимость корректируются расходы по переработке.
Учтены возвратные отходы Д10.12/К20
Списана стоимость готовой продукцииД 90/ К 43
Отражена выручка от реализации Д62 (покупатель) /К90.1;
Начислен НДС Д90.3 /К68.2
ой, ошиблась, просто К-т 51
Оплата поставщику Д-т 60 (поставщик) / К-т 51 (поставщик)
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
