И снова НДС с авансов....

[delia]

Вопрос наверное набил оскомину участникам форума, но просмотрев обсуждения я поняла, что единого мнения по прошлым обсуждениям нет.
Посему вопрос:
Многие фирмы работаю по предоплате. Утром деньги - вечером стулья.
Что в этом случае происходит с НДС? (учетная политика "по оплате"
1.Надо начислять НДС с аванса на дату поступления денег. А уже при отгрузке (допустим на следующий день) начислять с реализации? и сторнировать начисленный НДС с аванса? (и это в рамках одного налогового периода!)
Или возможна такая ситуация:
2.в рамках одного налогового периода (месяц) отслеживать поставки и уже независимо от того до нее была оплата или после начислять НДС одной проводкой. Если "зависает" аванс на конец отчетного периода, то уже в этом случае начислять НДС с аванса.

Объяснила человеческим языком ))
Теперь с проводками.
1 ситуация.
поступил аванс от покупателя 10.01.05 в сумме 11800,00 руб.
Д 51 - к 62 11800,00
начислен НДС с аванса 10.01.05
Д 76-АВ - К 68 (НДС) 1800,00
отгружен товар покупателю 11.01.05 на сумму 10000,00
Д 62 - К 90 10000,00
Начислен НДС в бюджет (11.01.05)
Д 90 - К 68 (НДС) 1525,42
возмещение НДС с аванса (11.01.05)
Д 68 (НДС) -К 76(АВ) 1525,42

В литературе встречаю именно такую схему. один большой минус такой схемы - искусственное наращение оборотов по 68 сч.: сначала мы начисляем с аванса, потом с отгрузки, а потом уже возмещаем НДС с аванса. Соответственно на все авансы надо соствлять счета-фактуры (было мнение на форуме, что не распечатывать, а просто хранить в компьютере) и заносить в книгу- продаж. А также налоговая база по НДС в налоговой декларации "искусственно" увеличена. А ведь фактически была одна отгрузка и по ней оплата.

У себя я использую вторую схему:
10.01.05 Д 51 - к 62 11800,00
11.01.05 Д 62 - К 90 10000,00
Д 90 - К 76(НДС) 1525,42
11.01.05 Д 76 - К 68 (НДС) 1525,42
а уже в конце месяца просматриваю не "зависли ли где авансы"
а данном случае на авансе "висит" 1800,00
31.01.05 Д 76(АВ)-К 68(НДС) 274,58

Сальдо и в первом и во втором случае одинаковое - 1800,00
а вот обороты разные как и разные цифры в налоговой декларации.

Вопрос в следующем: возможно ли применять вторую схему. Или где можно найти методологию расчета НДС?

[Vlad12]

10.01.05 Д 51 - к 62 11800,00
11.01.05 Д 62 - К 90 10000,00

Т.е. отгрузка не полностью.

[delia]

Совершенно верно. Либо на складе части товара не оказалось, либо сйчас ему надо только часть, остальное заберет позже.
Это не важно. Важно было показать, что на конец отчетного периода товара покупателю отгружено меньше, чем он оплатил, т.е. Возник аванс.

[Vlad12]

На мой взгляд, при большом обьеме бумаг плюс нерегулярной передаче их в бухгалтерию вести учет по первому варианту просто невозможно.
Можно нормально обрабатывать только по второму варианту. Когда авансом считаешь то, что осталось висеть на сч62 в конце налогового периода. В этом случае НДС с реализации отражается правильно, зато нет ненужной суетни с отражением всего этого движения по авансам, которые перестали быть авансами, внутри периода. Тем более на результат это не влияет. Хотя есть опасность, что налоговик прицепится по формальному признаку.

[delia]

Я тоже так думаю. К тому же уменьшена вероятность ошибок. Но правильно ли вести такой учет? Сегодня разговаривала с подругой. Тоже бух. Мнение кардинально противоположное. Со ссылкой на ГК и понятие "авансы" и арбитраж.

[Rav]

По вопросу НДС с авансов мы консультировались с инспектором. Он сказал, что второй способ можно использовать и за это штрафовать не будут, а налоговая сама толком не знает поэтому они на это закр. глаза

[Викачка]

По прочтении многих статей на эту тему мне кажется, что правильнее 1 способ, но при больших оборотах - проще 2-ой. Только, во втором случае когда же выписывается с-a на аванс

[Vlad12]

Но правильно ли вести такой учет?

Правильно с точки зрения трудозатрат.
Неправильно, если следовать четко букве закона.
В конторах , где я работал, вели учет по второму варианту. Обороты бумажные большие. Со стороны налоговых претензий не было. Счета-фактуры на авансы, висящие на конец периода, обязательно выписывались.

[net]

Вопрос действительно много раз задавался на форуме. Мы работаем по схеме сегодня деньги и завтра товар, контрагентов много (кто-то разовый, кто-то берет постоянно), поэтому для себя решила начислять НДС с авансов по остаткам на 1 число, во время камералок не придирались.