Покупатель в счете-фактуре

[Плохой]

Наша организация продала услуги московскому филиалу другой организации, соответственно платил филиал, а в счете-фактуре они просят в строке покупатель указать головную организацию. Получается несостыковка, т.к. в акте выполненных работ заказчиком является филиал, а в счете-фактуре покупателем является головная организация.
Подскажите на сколько это корректно? (разница в названии ОАО"ХХХ" и Московаский филиал ОАО "ХХХ", разные адрес и разные КПП, остальное одинаковое в реквизитах).

[Сергей А.В.]

в акте выполненных работ заказчиком является филиал

Выскажу свое личное мнение: не может филиал быть стороной договора.

[ZZZhanna]

Я так понимаю, в вопросе не идет речь о стороне договора. Покупатель - головная организация всегда, а вот стороной, подписавшей акт, филиал может быть вполне.

[Lenik]

Покупатель - голова, грузополучатель - филиал в случае, если была реализация товара. В вашем случае филиал в счф не будет фигурировать

[YuliyaMK]

Филиал не является налогоплательщиком НДС, но может иметь расчетный счет и определенные права и обязанности в части хозяйственной деятельности. Поэтому ничего страшного - платит филиал, а счет-фактура будет выставлен на головную организацию.

[Сергей А.В.]

а вот стороной, подписавшей акт, филиал может быть вполне

Ну как филиал может что-то подписывать. Акт подписывает должностное лицо. Это может быть и сотрудник филиала. Но заказчик все равно - голова.
Повторюсь, это мое мнение и, наверное, не совсем по теме.

[Lenik]

Как ни крути - покупатель это ЮЛ. Само юрлицо. А филиал - не есть лицо. А вот заключает договоры ЮЛ в лице директора или любого другого человека (на основании доверенности).

[Сергей А.В.]

Как ни крути

[kaso]

Для случая оказания услуг аналогом "грузополучатель=филиал" является условие "выгодопреобретатель=филиал".
То есть если договор составлен примерно так:
"... ОАО "Голова" в лице директора N-ского филиала ..... составили настоящий договор.... о том-то и сем-то..... при этом выгодопреобретателем услуг по настоящем договору является N-ский филиал ......"
то
в фактуре в строке "Покупатель" ставится "Голова"
в строках "Грузополучатель" и "Грузоотправитель"- прочерки (ибо это услуги)
ИНН "Головы" (ну он собственно, у них общий)
а вот КПП - филиала

Мы делаем так, аудиторы, вроде, не придираются.

[Плохой]

Уважаемые товарищи, дело в том что договора вообще нет и не будет... выставили счет на мелкие услуги (наладка системы) заказчик просит в счете-фактуре указать головную организацию, а в акте приемки-сдачи филиал (оплачивал услуги филиал). Вопрос весь в том: не будет и у налоговой вопросов из-за разных наименований в документах?

[Lenik]

не будет и у налоговой вопросов из-за разных наименований в документах?

все правильно.

[kaso]

счет на мелкие услуги (наладка системы) заказчик просит

Пусть заказчик "просит" в виде надписи на счете "Выгодоприобретателем услуг по счету является филиал такой-то"

[ZZZhanna]

ИМХО, применение понятия "выгодоприобретатель" в данном случае неуместно, т.к. филиал - не самостоятельное юр.лицо, а действует в интересах и от имени юр.лица, и является тем же самым юр.лицом.
Здесь же уже были ответы о том, что это не проблема. Ну в конце концов, напишите" Покупатель ООО "Ромашка" филиал "Василек".

[kaso]

ZZZhanna, а чем "выгодопреобретатель"=филиал отличается от "грузополучатель"=филиал? Логика абсолютно та же. Груз получил филиал. И услуга оказана для нужд филиала.

[ZZZhanna]

Потому что выгоду приобретает юр.лицо в целом

Как ни крути

, а не филиал.

[kaso]

ZZZhanna, не убедили. Груз получает тоже юрлицо в целом, т.к. филиал - не юрлицо.

[ZZZhanna]

Покупает юр.лицо, а вот получает как раз ОП.

[Лёнка]

графа Покупатель-Полное или сокращенное наименование покупателя в соотв. с учр.док. Наименование головной росс.организации или филиала иностран.организации....

Филиал не является налогоплательщиком НДС,

[kaso]

ZZZhanna, я поняла, Вам не нравится слово "выгодопреобретатель". А если "получатель услуг"?
Приведу пример: филиал получает услуги по проведению банкета (для сотрудников филиала). На мой взгляд, ситуация абсолютно симметричная той, когда филиал получает груз. Вы не согласны?
Или Вы считаете в природе не может быть варианта, когда в фактуре на услуги может появиться КПП филиала?

[ZZZhanna]

ZZZhanna, я поняла, Вам не нравится

Да я вообще проблемы не вижу для того, чтобы изобретать разные ненужные слова.

Или Вы считаете в природе не может быть варианта, когда в фактуре на услуги может появиться КПП филиала?

Как раз в природе правильно и указывать в сч/фактуре КПП филиала.

[kaso]

Как раз в природе правильно и указывать в сч/фактуре КПП филиала

ZZZhanna, тогда позвольте спросить, имея на руках договор без указания, кто является получателем услуги, - на основании чего Вы решаете, чей КПП (головы или филиала) ставить в фактуре?

[ZZZhanna]

имея на руках договор

Уважаемые товарищи, дело в том что договора вообще нет и не будет...

.

[YuliyaMK]

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ


ПИСЬМО
от 26 августа 2004 г. N 03-1-08/1880/18@


О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР


Департамент косвенных налогов Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по вопросам заполнения отдельных строк счетов-фактур организациями, имеющими обособленные подразделения, сообщает.
В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Кодекса счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.
Требования к оформлению счетов-фактур изложены в пунктах 5 и 6 статьи 169 Кодекса, а также в Приложении N 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914) (далее - Правила).
В случае, если организация реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги) через обособленные подразделения, то счета-фактуры выставляются покупателям обособленными подразделениями в порядке, изложенном в письме МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404.
При этом порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и продаж должен быть отражен в учетной политике организации для целей налогообложения.

При реализации товаров (работ, услуг) обособленным подразделением такое подразделение указывает в строке 2 счета-фактуры полное или сокращенное наименование налогоплательщика-продавца в соответствии с учредительными документами, в строке 2а - место нахождения налогоплательщика-продавца в соответствии с учредительными документами (то есть наименование и адрес организации), в строке 2б - идентификационный номер налогоплательщика-продавца и КПП обособленного подразделения, в строке 3 - полное или сокращенное наименование реального грузоотправителя.


Руководитель Департамента
косвенных налогов -
Советник налоговой службы
Российской Федерации
II ранга
Н.С.ЧАМКИ


УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО

от 24 апреля 2007 г. N 19-11/37426


В соответствии со ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 (в ред. Постановления Правительства РФ от 11.05.2006 N 283) утверждены Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила) и форма счета-фактуры (Приложение 1 к Правилам).

Согласно п. 2 ст. 169 Кодекса счета- фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 этой статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению.

Изменения внешней формы счета-фактуры не должны нарушать последовательности расположения и числа показателей, утвержденных вышеуказанным Постановлением Правительства Российской Федерации, в типовой форме счета-фактуры.

В отношении заполнения показателя строки 4 ''Грузополучатель и его адрес'' счета-фактуры следует отметить, что на основании Правил в этой строке указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес (т.е. адрес структурного подразделения организации (склада), куда нужно доставить груз).

Таким образом, при заполнении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) структурным подразделениям организации, в строке 4 указываются наименование в соответствии с учредительными документами и почтовый адрес грузополучателя (в случае выполнения работ, оказания услуг в данной строке ставится прочерк); в строках 6 и 6а - реквизиты организации-покупателя в соответствии с учредительными документами; в строке 6б - КПП соответствующего структурного подразделения организации-покупателя.

Заместитель руководителя
Управления Федеральной налоговой
службы по г. Москве
Т.А.ПЫХТИНА

[kaso]

ZZZhanna, как трудно с Вами разговаривать. Мы же уже давно от конкретного вопроса перешли к теории. И вопрос мой был те-о-ре-ти-чес-кий. Хотя впрочем, возможно, у Вас нет ответа, и я перестаю Вас мучить

[kaso]

Таким образом, при заполнении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) структурным подразделениям

... вопрос от "буквоеда": откуда мы знаем, что услуга оказана подразделению?

[Andyko]

они нам скажут, если захотят документы получить такие, какие им надо

[Лёнка]

вопрос мой был те-о-ре-ти-чес-кий.

какой? у вас в каждом посте вопрос...,а ZZZhanna, ответила автору ветки

Покупатель - головная организация всегда,

или вы не согласны?

[ZZZhanna]

Я поставщикам в таком случае письмо раздавала, где подробно было расписано, где и что писать.
Правда, половина из них все равно писала что хотела, начиная с номера магазина в графе "покупатель".. И всё это обычно мотивируется тем, что "программа по другому не делает".

[kaso]

они нам скажут, если захотят

Вот нам уже сказали. А мы их попросили указать это буковками в договоре

[kaso]

Покупатель - головная организация всегда,

или вы не согласны?

Согласна на 100%. мы рассуждаем о КПП филиала в случае оказания услуг. Когда груз получает филиал - там все понятно, мы видим это из накладной. А в случае услуг получается, хочу пишу КППп филиала, а хочу - КПП головы. И слова "нам надо так" не аргумент, т.к. я считаю, что любое действие должно помимо слов "хочу" иметь под собой юридическое/документальное обоснование. Вот эту мысль и пытаюсь донести