Помогите, пожалуйста, составить проводки!

[Pokemon13]

Добрый день! Помогите, пожалуйста, с исправительными проводками. В прошлых периодах были сделаны такие проводки:
1) Дт20 Кт60 - 100 т.р. оказаны услуги фирмой А
2) Дт19 Кт60 - 20 т.р. выделен НДС с услуг фирмы А
3) Дт68 Кт19 - НДС принят к вычету

Нужно исправить:
1) Дт60 Кт91.1 - 100 т.р.
2) а какая вторая на сумму НДС?
3) И проводка по доначислению НДС - Дт91.2 Кт68, так?

Дальше записи по фирме Б:
1) Дт97 Кт60 - услуги от фирмы Б
2) Дт19 Кт60 - выделен НДС
3) Дт68 Кт19 - НДС принят к вычету

Как исправить первую проводку, чтобы не было остатка по счетам 97 и 60, и также доначисление НДС? Сторно правильно будет? Или также на 91?

[mvf]

В прошлых периодах

В каких? Сумма существенная?

[Pokemon13]

С 2007 по 2009, сумма существенная.

[Январь]

А в чем вообще суть ошибки?

[Pokemon13]

Суть в том, что проводки "левые" - я так поняла, что таким образом ушли от уплаты НДС, контрагентов идентифицировать невозможно, списать по сроку давности не смогу, т.к. нет никаких подтверждающих документов, даже элементарно инвентаризацию не могу сделать, т.к. у этих фирм нет названия!, в случае ликвидации фирмы (а она планируется в ближайшее время) с ними в любом случае нужно будет что-то делать. Директор сказал убирать.

[Январь]

Существенные ошибки прошлых лет через 84 надо исправлять
Т.е. если было 20 - 60, то сделать 60 - 84
НДС на фин. результате не отражается, поэтому сторнировать
19 - 60
68 - 19 (соответственно уточнекнка)

[BuhBuh]

причем уточненки прийдется делать не только по ндс (за каждый период), но и по налогу на прибыль.

[Pokemon13]

но и по налогу на прибыль

Про это я думала, уточненки по НДС и по прибыли с доплатой налога и пени. А уточненки по прибыли нужно будет сдавать за каждый квартал и годовую или достаточно за год?

Существенные ошибки прошлых лет через 84 надо исправлять

В ПБУ 22/2010 сказано, что малые предприятия могут исправлять существенные ошибки, как несущественные без 84 счета. Мы малое предприятие - значит проводки с 91 счетом верные?

Дт97 Кт60

а с этой проводкой что сделать?

[Pokemon13]

Подведу итог, поправьте меня, если не права:
1) Дт60 Кт91.1 - проводка исправительная вместо 20-60
2) Дт19 Кт60 - сторно
3) Дт68 Кт19 - тоже сторно?
4) Дт97 Кт60 - ??????

Буду вам очень признательна за помощь.

[Январь]

Мы малое предприятие - значит проводки с 91 счетом верные?

Да, можно и 91

3) Дт68 Кт19 - тоже сторно?

Да, и доп.листы к книге покупок

4) Дт97 Кт60 - ??????

Сторировать 97 - 60 и вернуть списанные затраты (ведь что-то с 97 списывалось?) 97 - 91.1

[Pokemon13]

ведь что-то с 97 списывалось?

нет, ничего не списывалось

Спасибо большое! Я с вашей помощью поняла как и что нужно исправить.