Помогите исправить ошибку по БУ и Налог. учету

[MAriZA]

Пожалуйста помогите исправить ошибку в БУ и НУ.
БУ:
ошибка несущественная, выявлена до сдачи годовой отч-ти, но ошибка за предшеств. период (декабрь 2009). Ретроспективного пересчета не требуется, исправляем 30.11.2011г. Вроде так.
Суть ошибки-отразить задолженность исполнителя по дог. подряда перед организацией. 31.12.2009 была сделана проводка Д26 К 70 150 000, далее списано 90.08 К26 150000.
Т.К. сейчас признали судом, что работа была выполнена на всего на 4662р., необходимо "показать" ноябрем месяцем задолженость перед нами 145338р.

Проводку не знаю

НУ:
подать уточненку за 2009год, сделать проводки. какие?

Я первый раз исправляю , не судите

[Аноним]

Д 76.5 К 91.1 - 145338 р. (доходы прошлых лет по договору № за 2009 г. по решению суда)

Д 99 К 68.4.1 - 29068 р. (доначислен налог на прибыль за 2009 год)
Д99 К 68.4.1 - 4617 руб. 21 коп. (доначислены пени по налогу на прибыль за 2009 год)
http://www.klerk.ru/calc/penaltyfee/

Д 68.4.1 К 51 - перечислен налог на прибыль за 2009 год и пени

После того как уплатите налог и пени подайте уточненную декларацию по прибыли с уменьшением суммы расходов на 145338 р.

[MAriZA]

Д 76.5 К 91.1 - 145338 р. (доходы прошлых лет по договору № за 2009 г. по решению суда)

Д 99 К 68.4.1 - 29068 р. (доначислен налог на прибыль за 2009 год)
Д99 К 68.4.1 - 4617 руб. 21 коп. (доначислены пени по налогу на прибыль за 2009 год)
http://www.klerk.ru/calc/penaltyfee/

Д 68.4.1 К 51 - перечислен налог на прибыль за 2009 год и пени

После того как уплатите налог и пени подайте уточненную декларацию по прибыли с уменьшением суммы расходов на 145338 р.

Безмерно благодарна, я правильно понимаю, что больше никаких исправлений по регистрам делать не надо?
по 76,5 - человек будет погашать задолженность?
Но ему еще сверху присудили 39 290р. (180 -% за польз. средствами, 4110,36-гос. пошлина(уже в расходы списала раньше), 10000-часть адвоката,25000-экспертиза) и тоже не начислила днем вступления решения суда в силу. А с этой суммой делать? И это ведь тоже доход, придется платить налог тоже?
Большое спасибо.

[MAriZA]

Д 76.5 К 91.1 - 145338 р. (доходы прошлых лет по договору № за 2009 г. по решению суда)

Сторно нужно делать? когда его тогда делают?

[АнонимWAV]

я правильно понимаю, что больше никаких исправлений по регистрам делать не надо?
по 76,5 - человек будет погашать задолженность?
Но ему еще сверху присудили 39 290р. (180 -% за польз. средствами, 4110,36-гос. пошлина(уже в расходы списала раньше), 10000-часть адвоката,25000-экспертиза) и тоже не начислила днем вступления решения суда в силу. А с этой суммой делать? И это ведь тоже доход, придется платить налог тоже?

Да, по описанной ситуации, никаких исправлений не надо делать.
По Д 76.5 будет числится задолженность за физ.лицом по решению суда.

А когда решение вступило в силу?
Да, при возмещении судебных расходов, указанные суммы при методе начисления учитываются в составе внереализационных доходов в НУ на дату, когда судебное решение вступило в законную силу (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

На дату вынесения решения в БУ нужно отразить:
Дебет 76.5 Кредит 91-1
– 39290 р. включено в состав прочих доходов возмещение судебных издержек (в т. ч. госпошлины) по решению суда;

На дату оплаты:
Дебет 51 Кредит 76.5
– 39290 р. поступило на расчетный счет возмещение судебных издержек (в. т. ч. госпошлины) по решению суда.

Сторно нужно делать? когда его тогда делают?

Не надо сторнировать. Сторно делают только в рамках одного года. А так как у вас 26 счет за 2009 год уже закрыт, поэтому и отражаем в составе 91 счета, как прибыли/убытки прошлых лет.

[MAriZA]

А когда решение вступило в силу?
Да, при возмещении судебных расходов, указанные суммы при методе начисления учитываются в составе внереализационных доходов в НУ на дату, когда судебное решение вступило в законную силу (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

На дату вынесения решения в БУ нужно отразить:
Дебет 76.5 Кредит 91-1
– 39290 р. включено в состав прочих доходов возмещение судебных издержек (в т. ч. госпошлины) по решению суда;

Есть фраза "судебный акт вступил в силу" 11 04 11г.
т.е. опять же я в ноябре делаю две проводки
76 91 145338
76 91 39290
т.к. все обнаружили сейчас

а по НУ
и подаю три уточненки
за 2009г.
за 6 мес 11г. и 9 мес. 11г.
делаю проводки в ноябре
99 68 налог за 2009г.+пени
99 68 налог за 2011г. - 39290*20% = 7858р.+пени с 28.07.11

Верно?

[Алексе,й]

Доброго времени!
Подскажите пожалуйста, если после отпраки Бух. баланса за 9 месяце 2011 г. обнружена ошибка, то можно ли отправить корректирующий баланс или корректировка только для годового баланса? в общем что делать в данной ситуации????

[АнонимWAV]

Есть фраза "судебный акт вступил в силу" 11 04 11г.
т.е. опять же я в ноябре делаю две проводки
76 91 145338
76 91 39290
т.к. все обнаружили сейчас

а по НУ
и подаю три уточненки
за 2009г.
за 6 мес 11г. и 9 мес. 11г.
делаю проводки в ноябре
99 68 налог за 2009г.+пени
99 68 налог за 2011г. - 39290*20% = 7858р.+пени с 28.07.11

Верно?

Да, все верно, только перед подачей уточнен.деклараций обязательно заплатите налог и пени и только потом уточненные декларации подавайте.

[АнонимWAV]

Доброго времени!
Подскажите пожалуйста, если после отпраки Бух. баланса за 9 месяце 2011 г. обнружена ошибка, то можно ли отправить корректирующий баланс или корректировка только для годового баланса? в общем что делать в данной ситуации????

Не нужно отправлять корректирующего баланса за 9 месяцев 2011 г.
В соответствии с п.5 ПБУ 22 ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.
http://mvf.klerk.ru/pbu/pbu22.htm

[MAriZA]

Да, все верно, только перед подачей уточнен.деклараций обязательно заплатите налог и пени и только потом уточненные декларации подавайте.

АнонимWAV, спасибо огромное. !!!!
Меня только маленький-маленький вопросик возник, "исправления в НУ в момент свершения ошибки" - не нужно ли делать проводку в НУ, например, 11.04.11 ______ К 91.(субконто НУ) -внереал. доход, т.е эта проводка делается верной датой , но только записью по счетам налогового учета. Это пытливый ум мне покоя не дает, я боюсь неверно понять формулировки.

[АнонимWAV]

АнонимWAV, спасибо огромное. !!!!
Меня только маленький-маленький вопросик возник, "исправления в НУ в момент свершения ошибки" - не нужно ли делать проводку в НУ, например, 11.04.11 ______ К 91.(субконто НУ) -внереал. доход, т.е эта проводка делается верной датой , но только записью по счетам налогового учета. Это пытливый ум мне покоя не дает, я боюсь неверно понять формулировки.

Да, в этом году так и поступите, внесите в НУ проводку 11.04.11, чтобы регистры налогового учета соответствовали данным декларации.

А чтобы не править регистры налогового учета за 2009 год достаточно составить на дату уточн.декларации бухгалтерскую справку по корректировке налоговой базы за 2009, в которой написать, "В связи с допущенной ошибкой в декабре 2009 года .....(описать ситуацию) Таким образом, расходы за декабрь 2009 уменьшены на сумму....., данные корректировки повлияли на размер налогооблагаемой прибыли за 2009 год. В связи с этим Обществом представлена уточненная нал.декларация по налогу на прибыль за 2009 год."

[MAriZA]

Да, в этом году так и поступите, внесите в НУ проводку 11.04.11, чтобы регистры налогового учета соответствовали данным декларации.

А чтобы не править регистры налогового учета за 2009 год достаточно составить на дату уточн.декларации бухгалтерскую справку по корректировке налоговой базы за 2009, в которой написать, "В связи с допущенной ошибкой в декабре 2009 года .....(описать ситуацию) Таким образом, расходы за декабрь 2009 уменьшены на сумму....., данные корректировки повлияли на размер налогооблагаемой прибыли за 2009 год. В связи с этим Обществом представлена уточненная нал.декларация по налогу на прибыль за 2009 год."

Проводку только по НУ операцией возможно сделать? только если есть БУ-ставит НУ.

[MAriZA]

Проводку только по НУ операцией возможно сделать? только если есть БУ-ставит НУ.

все, справилась, завтра напишу как дела

[АнонимWAV]

Проводку только по НУ операцией возможно сделать? только если есть БУ-ставит НУ.

По-моему, не возможно, т.к. закрыты регламентные операции за отчетные периоды.

1. Можно провести в апреле 11 и в БУ и в НУ
76.5/91 - 39290
все перепровести и сформировать уточненные декларации по данным НУ.
провести в ноябре только в БУ
76.5/91 - 145338.
В этом случае в НУ все идет, но бухучет отличается от отчетности

2. Можно разделить эти операции в ноябре 11:
- провести только в БУ
76.5/91 - 145338

- провести и в БУ и в НУ
76.5/91 - 39290
и тогда по году в целом эта операция попадет в регистры НУ и в расчет в декларацию, а то что вы подаете уточненные декларации за полугодие и 9 мес. свидетельствует, что вы внесли исправления в НУ в момент свершения ошибки.
Я бы правила по этому варианту.

3. Уточнить в компании сопровождающей 1С, как поступать в этой ситуации.

[MAriZA]

Подскажите пожалуйста, а суммы ЕСН за 09г. так провести?
30 ноября 2011
69,02,1 91,1 - 21000
69,04 91,1 - 9000
69,03,1 91,1 - 3000
69,03,1 91,1 - 1650
Верно?