Забыла удержать НДФЛ с матвыгоды

[Королева]

Сотрудник получил в организации, где трудится, беспроцентный займ. Возвращает наличкой в кассу, когда может. Про первый возврат я совершенно забыла и не посчитала матвыгоду, соответсвенно, не удержала и не перечислила НДФЛ с мат.выгоды. Пени будут? Или чем это для меня чревато?

[mvf]

Дата определения дохода при матвыгоде - когда?

[Королева]

Дата определения дохода при матвыгоде - когда?

по моменту погашения

[Королева]

по моменту погашения

В договоре не прописано, а по НК - в момент погашения

[Генук]

Королева, погашения чего?

найдите это место в НК...

[Королева]

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 223 Кодекса дата фактического получения доходов при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.
В случае если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заемных средств.

[mvf]

день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным

Когда у Вас эта дата произошла?

В случае если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заемных средств.

Ну вот где в НК Вы это вычитали?

[Королева]

Ну вот где в НК Вы это вычитали?

не нашла, есть тока письма Минфина с разъяснениями.

Но проверяющие-то будут этими письмами руководствоваться

[HelenY]

"..В случае если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заемных средств.."

а кажется, так и было всегда если удерживаешь часть ссуды из зарплаты каждый месяц, то и налог с мат.выгоды считаешь каждый месяц

[Генук]

Королева, mvf намекает, что можете сейчас рассчитать матвыгоду, т.к. наказание за "опоздание" сомнительно...

[Королева]

т.к. наказание за "опоздание" сомнительно...

но все-таки возможно?

[Генук]

наезд вполне вероятен... но при текущем исчислении и уплате - максимум наезда будет копеечная пени...

[Королева]

наезд вполне вероятен... но при текущем исчислении и уплате - максимум наезда будет копеечная пени...

оч.хорошо, типа, можно договориться с проверяющими, что они "находят" этот косяк и больше не копают

[Генук]

давайте брать пример с премьера... он очень аккуратен в терминах... в данном случае не "косяк", а вероятный спорный момент...

[Svetlechok]

Согласно пп.1 п.2 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации материальная выгода по заемным средствам определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения дохода, то есть на дату уплаты процентов (до 1 января 2008 года - на дату договора), над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Начисление материальной выгоды, если это требуется НК РФ и указано в документе, производится ежемесячно независимо от расчета сумм в погашение займа.

Мы начисляем и уплачиваем НДФЛ с мат выгоды ежемесячно.

[Королева]

Мы начисляем и уплачиваем НДФЛ с мат выгоды ежемесячно.

Извините, не аргумент.

[Aisha1]

Никогда не сталкивалась на практике с займом и НДФЛ с мат.выгоды на экономии ппроцентами помогите..
предположим,берет у нас человек 1 000 000 беспроцентного займа на 1 год.
если возращать будет через год -тут все просто 2/3 * 8,25% * 1 000 000 = 55 000 (мат.выгода) налог с неё 35% 19250 рублей.
а если он захочет погашать по 100 000 с зарплаты - то я считаю по той же формуле но высчитываю КАЛЕНДАрный месяц (/365*30(31))
или до 10 числа считаю(день выплаты з/п по положению)

непонятно

[Генук]

от выплаты до выплаты...

[Aisha1]

от выплаты до выплаты...

т.е если мы дали займ 1.12 а зарплату следующую заплатили 10.01.2012 - то я считаю 31+10 = 41 день пользования 100 000(сколько гасит) (а не миллионом)

[Генук]

Минфин рекомендует считать 1млн, после пойдёт 900 и т.д.

[Aisha1]

CПАСИБО ВАМ

[юльчик78]

Подскажите, сотруднику выдали б/п займ , с условием удержание НДФЛ из зпл. Вопрос: возврат части займа 19 декабря , зарплата за декабрь будет выплачиваться 16 января , когда платить НДФЛ с мат.выгоды? будет нарушением если мы заплатим не 19.12 , а 16.01???

[Генук]

удержать обязаны с первой же любой выплаты денег после 19-го декабря...

[юльчик78]

Спасибо!!не подскажите статью НК ,где это прописано?

[Генук]

ст.226

4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.