% по кредиту в налоговом учете

[СИФ1201]

Подскажите пожалуйста, с какой суммы кредита я должна начислять % для налогового учета по ставке рефинансирования, если в бухгалтерском учете мы начисляем согласно выставленному графику начисления и уплаты % банком. А банк начисляет % от оставшейся суммы кредита. Допустим сумма кредита 2млн.р. ставка 25% срок 3 года. Мы начислем % от оставшейся суммы кредита ежемесячно. Например в бухг.учете:
январь - основной долг кредита 55500,00; %- 42465,75 (2млн.р.*25%/365*31)
февраль - основной долг кредита 55500,00; % - 37291,78 (2 000 000-55 500*25%/365*28)
В налоговом учете у должна начислять % от 2млн.р. ежемесячно или все таки от оставшеся суммы кредита по предыдущ.месяцу???

[Ярослав]

Подскажите пожалуйста, с какой суммы кредита я должна начислять % для налогового учета по ставке рефинансирования, если в бухгалтерском учете мы начисляем согласно выставленному графику начисления и уплаты % банком. А банк начисляет % от оставшейся суммы кредита. Допустим сумма кредита 2млн.р. ставка 25% срок 3 года. Мы начислем % от оставшейся суммы кредита ежемесячно. Например в бухг.учете:
январь - основной долг кредита 55500,00; %- 42465,75 (2млн.р.*25%/365*31)
февраль - основной долг кредита 55500,00; % - 37291,78 (2 000 000-55 500*25%/365*28)
В налоговом учете у должна начислять % от 2млн.р. ежемесячно или все таки от оставшеся суммы кредита по предыдущ.месяцу???

Запутали вы меня. Можно спросить, при чем здесь 2 млн., если фактически вы должны 55500 руб.?

[СИФ1201]

2 млн.руб. сумма кредита, а 55500,00руб это сумма ежемесячного платежа основного долга кредита. (2 000 000/36мес= 55500,00) без процентов

[Ярослав]

2 млн.руб. сумма кредита, а 55500,00руб это сумма ежемесячного платежа основного долга кредита. (2 000 000/36мес= 55500,00) без процентов

Ага, понял. Т.е. каждый месяц тело кредита уменьшается на 55500 руб.
Проценты в БУ вы должны считать по дням. Предположим до 20 числа сумма задолженности была 1500 тыс. руб. - считаете проценты за 20 дней от этой суммы. 20-го перечислили 55500 руб, за оставшиеся дни месяца считаете проценты от суммы 1500 - 55.5 = 1444.5 тыс. руб.
В НУ считаете также и сравниваете с нормативом.