Помогите с учетной политикой.Экспорт

[Vika$]

Уважаемые коллеги!
Есть у кого-нибудь возможность выручить - выслать текст продуманной учётной политики для экспортоориентированной торговой компании. Чистый экспорт.

[degna]

чем ее учет отличается от обычной оптовой торговли

[Vika$]

Меня интересует в плане налогового учета (НДС и Налог на прибыль). НДС 0%. Раздельного учета нет.

[Тоня]

Меня интересует в плане налогового учета (НДС и Налог на прибыль)

А что в нем может быть особенного, если в организации

Чистый экспорт.

[Vika$]

алоговый кодекс требует, чтобы вычеты всех сумм НДС, предъявленных Вам при приобретении товаров, работ, услуг, которые использованы в экспортных операциях, применялись в особом порядке - только после подтверждения нулевой ставки.
Однако есть расходы, которые невозможно отнести полностью к одному виду деятельности. Например, аренда офиса, зарплата гендиректора, оплата связи, Интернета и т.п. Они и называются - в зависимости от вида деятельности - коммерческими и управленческими.
Так вот, по моему мнению (оно, кстати, по моим сведениям, совпадает с практикой работы налоговиков), "входной" НДС по таким расходам следует распределять между обычной и экспортной деятельностью. Порядок распределения должен быть определн учетной политикой для целей налогообложения.
Это сказано, например, в Письмах Минфина России от 10.04.2007 N 03-07-08/71, от 18.05.2006 N 03-04-08/100.

[Vika$]

Т.е порядок распределения исходя из доли экспортной выручки, а так же распределения по субсчетам НДС.... и т.д. Я просто так понимаю что при возмещение НДС одним из основных документов которые запрашивает налоговая Учетная политика, соответственно и при вынесение решения на возмещения они тоже будут на нее опираться. Вот и прошу у кого она есть в готовом виде со всеми нюансами.

[degna]

вам нужен только порядок распределения НДС по косвенным расходам, кроме вас для вашей организации его никто не определит

[Тоня]

Опять не врубаюсь что подразумевается под фразой "чистый экспорт". У вас все же реализация по разным ставкам НДС, а не только по 0 %?

[Alla72]

2. Раздельный учет операций, связанных с экспортной деятельностью. Установить ведение раздельного учета сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих отгрузок товаров(работ, услуг) и сумм отгрузок товаров (работ, услуг) на экспорт, облагаемых по налоговой ставке 0% путем выделения на отдельных субсчетах соответствующих балансовых счетов расчетов (90,62сч).
Установить , что контроль за представление пакета документов в соответствии со ст.165 НК РФ для подтверждения права на возмещение НДС при налогообложении по налоговой ставке 0% возложить на гл. бухгалтера.
При осуществлении операций, реализация которых облагается по налоговой ставке 0% суммы входного НДС, подлежащего восстановлению в данном налоговом периоде, включают :
1) суммы НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам, фактически необходимых для изготовления и реализации продукции на экспорт;
2) суммы НДС по косвенным расходам данного отчетного периода;
3) суммы НДС, приходящегося на основные средства.
Расчет сумм НДС по косвенным расходам и сумм , приходящихся на основные средства приведен в Приложении №6.
Регистры для расчета сумм восстановленного НДС за отчетный период и сумм НДС для подтверждения ставки 0% представлены в Приложении №7.



Приложение №6

1.Расчет суммы НДС, подлежащего восстановлению в налоговом периоде по косвенным расходам :

Сумма НДС, Выручка от Общая выручка Сумма НДС по
подлежащая реализации по от реализации расходам на аренду
восстановлению в = экспортным заказам : в налоговом х в данном
налоговом периоде по в налоговом периоде налоговом периоде
косвенным расходам периоде


2.Расчет НДС, приходящегося на амортизируемое имущество, которое подлежит восстановлению в налоговом периоде:

Сумма НДС, Выручка от Общая выручка Общая сумма НДС,
подлежащая реализации по от реализации принятая к вычету по
восстановлению в = экспортным заказам : в налоговом х амортизируемому имуществу
налоговом периоде по в налоговом периоде в данном налоговом
основным периоде периоде
средсвам