переход на ОСНО, вопросы новичка

[soniya]

подскажите, пожалуйста, новичку как правильно перейти с усн 6% на осно. ООО работало 3года на усн, учет велся только доходов и зп. основных средств не было, были поступления от учредителя на рс (как взнос учредителя). я правильно понимаю, что до 30 ноября мы должны подать в ифнс письмо о переходе на осно? за год мы сдаем отчетность на усн или должны какой то баланс сдать? как правильно составить баланс на начало года, путем "инвентаризации"? как правильно отразить взносы учредителя, как добавочный капитал?

[Над.К]

До 15 января можнно подать заявление на переход с УСН на ОСНО
За год у Вас будет обычная отчетность по УСН
А вот за 1 квартал 2012 уже будет отчетность по ОСНО
А как учесть взносы учредителя, Вам виднее. Мы ж не знаем, что именно он вносил. Читайте это Финансовая помощь учредителя

[soniya]

огромное спасибо!
подскажите пжлста ещё основываясь на что надо делать баланс на начало года ? на документы, которые найдем ? он же должен быть подтвержден?

[Над.К]

Вы должны вывести остаткипо счетам. Путем инвентаризации активов и пассивов, например.

[katenok555]

можно я тут пожалуйста спрошу, чтобы не плодить темы...
мы слетели с УСН (дох-расх) 07.10.2011. За 4 кв. я сдаю уже отчетность как на ОСНО....а вот за УСН 9 мес. надо сдавать как 9 мес или "как за год, но весь 4 кв пустой"...дело в том, что декларация УСН не делается за 9 мес. даже в программе... КУДиР тоже не могу понять как писать за 2011 год или за 9 мес 2011 года. , там и Раздел2 по разному заполняется: если за 9 мес выбираю, то списывается 1/4 часть ОС и это отражается в Разделе2, а если год, то по идее должно все ОС списаться, т.е. в 3 квартале 2/4 сразу(правильно я это поняла???) и тогда Раздел2 пустой...

[Andyko]

декларация УСН не делается за 9 мес

за год
katenok555, декларация и книга составляются за налоговый период,налоговый период равен году;
у вас в календарном году оказалось место для целого налогового периода для усн и еще для целого налогового периода по осно;
повезло

[Andyko]

целиком списать ос не получится, а если это вопрос про порядок нажимания кнопочек в программе, то Вам в другой раздел

[katenok555]

целиком списать ос не получится, а если это вопрос про порядок нажимания кнопочек в программе, то Вам в другой раздел

нет, вопрос не про 1с, просто как подтверждение моего сомнения

katenok555, декларация и книга составляются за налоговый период,налоговый период равен году;

во многих письмах и статьях, что я читала пишут, что "последний отчетный период УСН налоговое ведомство приравнивает к налоговому периоду"...это и в отношении уплаты минимального налога (тоже мой случай) и в отношении списания ОС

[Andyko]

налоговое ведомство приравнивает к налоговому периоду... в отношении списания ОС

например?

[Над.К]

В отношении минимального налога да, а вот в отношении ОС точно нет

[katenok555]

вот из статьи в Консультанте про ОС: "...Исходя из разъяснений Минфина России (см., например, Письма от 19.10.2006 N 03-11-05/234, от 08.06.2005 N 03-03-02-04/1-138), для организации в данном случае налоговым периодом по налогу, уплачиваемому при применении УСН, признается полугодие - отчетный период, предшествующий кварталу, начиная с которого налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения (III квартал). Данной позиции придерживаются также налоговые органы (см., например, Письма ФНС России от 10.03.2010 N 3-2-15/12@, от 21.02.2005 N 22-2-14/224@, УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 N 16-15/042727@)....По нашему мнению, исходя из вышеприведенных норм, затраты на приобретение оборудования организация вправе включить в расходы, учитываемые при применении УСН, за налоговый период - полугодие."

вот еще:
"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 22
НАЛОГОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ "ЭКС-УПРОЩЕНЦА"
....Основные средства. Итак, организация лишилась права на применение УСН. В таком случае на момент перехода на общий режим обложения она должна отразить в налоговом учете остаточную стоимость основных средств.
Порядок определения такой стоимости установлен Налоговым кодексом только в отношении основных средств, которые были приобретены еще до перехода на УСН. Для них указанный показатель рассчитывается как разница между остаточной стоимостью основного средства на дату перехода на "упрощенку" и стоимостью, учтенной в расходах в период применения УСН (п. 3 ст. 346.25 НК).
А как же быть в том случае, если основное средство было приобретено в период применения УСН?
Если основное средство полностью оплачено в "упрощенном" периоде, то на дату перехода определять его остаточную стоимость не нужно, поскольку расходы на его приобретение уже полностью учтены для целей уплаты единого налога (Письмо УФНС России по г. Москве от 18 сентября 2009 г. N 16-15/097369).
Если же стоимость основного средства была учтена при применении спецрежима не полностью (или вовсе не была учтена), то порядок определения остаточной стоимости основного средства будет зависеть от выбранного объекта обложения по УСН.
"Доходно-расходные" упрощенцы неучтенную часть стоимости отражают в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу за последний отчетный квартал, предшествующий переходу на уплату "общережимных" налогов (Письмо Минфина России от 24 апреля 2008 г. N 03-11-05/102).....

[Над.К]

katenok555, это их (чьё-то там) личное мнение. В НК такого не написано
И, кстати, письмо УФНС России по г. Москве от 18 сентября 2009 г. N 16-15/097369 про ситуацию, когда ОС списывались в расходы сразу, а не частями до конца года
С ОС есть сложность, понимаете? Вы купили в 1 квартале ОС, начинаете частями до конца года списывать по 1/4 в квартал. Если Вы потеряли право на УСН в 4 квартале, то как Вы спишете последнюю 1/4 в 4 квартале? Вы уже не плательщик УСН
А в 3 квартале Вы не можете списать 1/2 стоимости ОС, на это у Вас нет права
Ну как-то так...

[Andyko]

в принципе определенная логика тут есть, в НК ведь не говорится, что надо на четыре части делить;
и при приобретении в четвертом квартале доля списания была бы равна всей стоимости объекта, а не 1/4, если б была еще усн...
надо подумать...

[Над.К]

Я момента списания в расходы последней части не вижу 31 октября права еще нет, 31 декабря уже нет...

[Andyko]

а если выбрать этой датой последний день налогового периода?
типа четыре списания:
31 марта
30 июня
31 сентября
ночь с 31.09 на 1.10

[Над.К]

Ой, я не 31 октября имела ввиду, а 30 сентября
А ты задним числом предлагаешь это сделать? Ведь обнаруживают потерю УСН уже в 4 квартале

[Andyko]

ну а другого варианта нет вроде;
НК же предлагает задним числом считать себя на осно, при ноябрьском нарушении условий - с октября
и предлагает учесть расходы в течение налогового периода при этом