Налоговая камералит, просит расчет пропорции по НДС за прошлые периоды. Были проценты по займу. Раздельный учет не вела, поэтому "рисую" задним числом. При расчете пропорции какие общехозяйственные расходы учитывать? На счете 91 у меня амортизация, зарплата, налоги, проценты по кредиту, госпошлины. Всё распределяю? Только не говорите "смотри что в УП"! В неё я тоже задним числом вношу пункты про раздельный учет...
почему ЗП и амортизация на 91?Сообщение от LuStra
что на 26 или 44?
Какие виды доходов у вас в эти периоды
уточненки сдали?
а при чем тут уточненки, если просят расчет пропорции по НДС за прошлые периоды.
Для раздельного учета по выданным займам можно закрепить в учетной политике, что:Были проценты по займу. Раздельный учет не вела, поэтому "рисую" задним числом. При расчете пропорции какие общехозяйственные расходы учитывать? На счете 91 у меня амортизация, зарплата, налоги, проценты по кредиту, госпошлины. Всё распределяю? Только не говорите "смотри что в УП"! В неё я тоже задним числом вношу пункты про раздельный учет...
Операции, связанные с предоставлением займов ведутся в учете обособленно.
Займы, выданные учитываются на счете 58. При предоставлении процентного денежного займа независимо от предусмотренного в договоре порядка выплаты процентов в течение срока действия договора проценты начисляются ежемесячно, проценты к получению учитываются на счете 76.
При возникновении расходов связанных с финансовыми вложениями (займам, ценным бумагам) необходимо отражать их на отдельном субсчете "Расходы по финансовым вложениям" к сч.91.2.
Данные по этому субсчету использовать для расчета пропорции в соответствии с абз.
9 пункта 4 статьи 170 НК РФ.
Доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг, имущественных прав), не подлежащих налогообложению НДС (Драсх.необл.), в общей сумме совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг, имущественных прав) за налоговый период определяется по следующее формуле:
Драсх. необл. = (Рнеобл. / Робщ.) x 100%, где
Рнеобл. = совокупные расходы на производство товаров (работ, услуг, имущественных прав), не подлежащих налогообложению, за налоговый период, учитываемые на соответствующих субсчетах (можно указать каких).
(Робщ.) = общая величина совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг, имущественных прав) за налоговый период (как облагаемых, так и необлагаемых НДС)
Если Драсх. необл. < 5 %, то вся сумма НДС, предъявленного в стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых как в деятельности, облагаемой НДС, так и в операциях, не подлежащих налогообложению, принимается к вычету.
_________
Полагаю, что если кроме операций по займам выданным, у вас не было больше никаких необлагаемых операций, и данные по субсчету "Расходы по финансовым вложениям" по сч.91.2. = 0, то подставляя эти данные в формулу в значение Р необл.
Драсх. необл. = (Рнеобл.=0 / Робщ.) x 100% получаем 0.
В случае если сумма полученных % по договору займа существенная, можно в учетной политике указать, что
К прямым расходам на оказание финансовых услуг для расчета доли необлагаемых операций относится :
- заработная плата бухгалтера по дополнительному расчету, непосредственно осуществляющему учет операций по займам, с учетом, начисленных страховых взносов.
на каком основании просят
если камералит - то уточненки сдали, сейчас камеральную проверку декларации по НДС за 3 кв 2011 можно проводить
марусяО, конечно же я просто заработалась! Амортизация и з/пл на 44-м, на 91 госпошлины и проценты.
Доходы у меня: реализация (18%) и выдан займ процентный (без НДС).
Сейчас готовлю уточненки и к ним прилагаю справки по расчету пропорции по НДС. Вот и возник вопрос что брать в расчет.
АнонимWAV, спасибо за помощь!
Я правильно понимаю, в расходы общие входят и проценты по займам и госпошлины?
И еще вопрос. В одном из кварталов был убыток, а мы как раз подавали документы на кредит в банк, пришлось часть расходов отправить на счет 97 чтобы не показывать убыток. Вот в связи с этим вопрос, в составе общих расходов при расчете брать "реальные" расходы за квартал или за минусом тех что на 97 счет пошли? Нагородила вообщем я
Ответьте, пожалуйста на предыдущий вопрос?!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием