расчет материальной выгоды, проверьте пожалуйста!

[Iriska2009]

Выдали сотруднику беспроцентный кредит 450 000 на 5 лет, ежемесячно удерживаем по 7900

450000 25.04.2011 ставка остаток дн. выгода ндфл
7900 30.04.2011 8% 442100 5 328,77 115,07
7900 31.05.2011 8,25% 434200 31 2065,15 722,80
7900 30.06.2011 8,25 426300 30 1962,82 686,99
7900 31.07.2011 8,25 418400 31 1991,35 696,97
7900 31.08.2011 8,25 410500 31 1954,44 684,06
7900 30.09.2011 8,25 402600 30 1855,68 649,49
7900 31.10.2011 8,25 394700 31 1880,64 658,22
7900 30.11.2011 8,25 386800 30 1784,26 624,49
7900 31.12.2011 8,25 378900 31 1806,83 632,39

беру 2/3 от ставки реф-я, делю на 365, умнож на колво дн в мес., потом на 35%

[Генук]

материальная выгода - это исключительно понятие 23-ей главы НК РФ, т.е. понятие, относящееся к доходам ФЛ, но никак не к ЮЛ... поэтому строго говоря, метод начисления здесь неприменим... применяется только кассовый метод учёта доходов и расходов ФЛ...

проще говоря, частичный возврат 7900 происходит не в последний день месяца, а в день получения работником своей усечённой зарплаты в кассе или по банку...

однако, в силу неопределённости даты возникновения матвыгоды для беспроцентного займа (напрямую в НК прописана дата лишь для уплаты процентов) - сойдёт и такой облегчённый расчёт, как и у Вас...

[Iriska2009]

спасибо!

[АнонимWAV]

Выдали сотруднику беспроцентный кредит 450 000 на 5 лет, ежемесячно удерживаем по 7900

450000 25.04.2011 ставка остаток дн. выгода ндфл
7900 30.04.2011 8% 442100 5 328,77 115,07
7900 31.05.2011 8,25% 434200 31 2065,15 722,80
....

беру 2/3 от ставки реф-я, делю на 365, умнож на колво дн в мес., потом на 35%

При расчете материальной выгоды нужно в течении этих 5 лет учитывать ставку рефинансирования, установленную Центральным банком РФ на дату фактического получения налогоплательщиком займа (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

[Сергей А.В.]

на дату фактического получения налогоплательщиком займа

На дату фактического получения дохода, а не займа. В данном случае - на дату погашения (частичного погашения) займа.

[АнонимWAV]

На дату фактического получения дохода, а не займа.

Спасибо, что поправили, конечно дохода, а не займа.
Датой получения дохода в виде материальной выгоды является день уплаты заемщиком процентов по кредиту (подп.*3 п.*1 ст.*223 НК РФ).

[Инна_О]

Датой получения дохода в виде материальной выгоды является день уплаты заемщиком процентов по кредиту (подп.*3 п.*1 ст.*223 НК РФ).

а какая это дата при беспроцентном займе?
Налоговики считают, что в таком случае фактической датой получения материальной выгоды следует считать даты возврата заемных средств.

[АнонимWAV]

а какая это дата при беспроцентном займе?
Налоговики считают, что в таком случае фактической датой получения материальной выгоды следует считать даты возврата заемных средств.

Получается, что при беспроцентном займе налоговая база по НДФЛ кодексом не установлена.

[Алиса С]

Помогите пожалуйста расчитать НДФЛ с мат. выгоды. ООО выдало займ ИП 25.04.2012г., в размере 8000 рублей, ИП вернуло займ 14.09.2012г.

[megatronsam]

171 руб.мат выгода
ну из ндфл 60руб.

[Генук]

МВ = 165.57
НДФЛ_35 = 58

[megatronsam]

как считал-то мил человек ,ставку поди 8% принял
она с 14 как раз сменилась

[Генук]

а Вы что ж, берёте ставку на весь период на день возврата?

[Генук]

да, был неправ... согласен... берётся ставка рефа на дату возврата, т.е. 8.25%

[megatronsam]

да здесь особенный хитрый метод