Переподготовка кадров!

[ndilga]

Добрый день! Помогите разобраться в такой ситуации:
Орг-я планирует направить своих 2-х сотрудников на профессиональную переподготовку по программе дополнительного (к высшему) профессионального образования с присвоением дополнительной квалификации. Данные сотрудники являются гражданами Украины, у одного из них РВП, через пару дней получает вид на жительство, а 2-й планирует получить РВП в ближайший месяц. Сроки трудовых договоров с данными сотрудниками (заключены на срок действия разрешения на работу) заканчиваются раньше окончания срока учебы (срок учебы 1 год), но планируется дальнейшая трудовая деятельность в нашей орг-ии. В связи с этим возникает вопрос: правомерно ли осуществлять данное обучение за счет средств работодателя? Каков порядок приема данных расходов для целей налога на прибыль?

[Ярослав]

В связи с этим возникает вопрос: правомерно ли осуществлять данное обучение за счет средств работодателя? Каков порядок приема данных расходов для целей налога на прибыль?

Насчет правомерности - это решать вам и только вам. Никто кроме вас на этот вопрос не ответит.
Порядок приема расходов для целей налогообложения не зависит от гражданства сотрудников.
Расходы на обучение - п.1.23 ст.264 НК РФ. Условия, которым должны удовлетворять такие расходы - в п.3 ст.264.

[ndilga]

Огромное спасибо. Попробуем разобраться...

[ndilga]

Насчет правомерности - это решать вам и только вам. Никто кроме вас на этот вопрос не ответит.
Порядок приема расходов для целей налогообложения не зависит от гражданства сотрудников.
Расходы на обучение - п.1.23 ст.264 НК РФ. Условия, которым должны удовлетворять такие расходы - в п.3 ст.264.

Еще раз перечитали всем коллективом данную норму законодательства, но ответа на свой вопрос так и не нашли. Основная наша проблема, что сотрудники должны учиться 1 год, а потом отработать не менее года, только в этом случае мы сможем данные расходы принять к учету для целей налогообложения, а у наших сотрудников трудовые договора заканчиваются раньше срока окончания учебы, не говоря уже об 1 годе отработки. Просто сумма очень значительная (около 1 млн.), а обучение нужно для СРО.

[Ярослав]

Основная наша проблема, что сотрудники должны учиться 1 год, а потом отработать не менее года, только в этом случае мы сможем данные расходы принять к учету для целей налогообложения, а у наших сотрудников трудовые договора заканчиваются раньше срока окончания учебы, не говоря уже об 1 годе отработки. Просто сумма очень значительная (около 1 млн.), а обучение нужно для СРО.

Нету у вас никакой проблемы. Вы же сами сказали:

планируется дальнейшая трудовая деятельность в нашей орг-ии

Не получится с планами - восстановите учтенные расходы в доходах, как и сказано в п.3 ст.264.

[ndilga]

Не получится с планами - восстановите учтенные расходы в доходах, как и сказано в п.3 ст.264.

При увольнении происходит расторжение трудового договора, независимо от того планируется ли в дальнейшем сотрудничество, а насколько мы поняли, в соответствии с пп. 2 п.2 ст. 264 НК: "В случае, если трудовой договор между указанным физическим лицом и налогоплательщиком был прекращен до истечения одного года с даты начала его действия налогоплательщик обязан включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие данный трудовой договор, сумму платы за обучение". Как с этим быть?

[Ярослав]

При увольнении происходит расторжение трудового договора, независимо от того планируется ли в дальнейшем сотрудничество, а насколько мы поняли, в соответствии с пп. 2 п.2 ст. 264 НК: "В случае, если трудовой договор между указанным физическим лицом и налогоплательщиком был прекращен до истечения одного года с даты начала его действия налогоплательщик обязан включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие данный трудовой договор, сумму платы за обучение". Как с этим быть?

Если придется увольнять, значит надо будет отразить прошлые расходы в доходах.
Или не увольняйте или не тратьте деньги на обучение.

[ndilga]

Или не увольняйте или не тратьте деньги на обучение.

Ярослав, мы бы с удовольствием не увольняли, но договора с ними заключены на срок действия разрешений на работу, в том то вся и проблема, продлевать такие договора запрещено, даже при наличии нового разрешения на работу. А вот по поводу того чтоб не тратить деньги на обучение, к сожалению это требование СРО. Сейчас стоит вопрос как учесть данные расходы? Если мы правильно разобрались в ситуации, выход остается один: осуществить расходы за счет чистой прибыли (по решению общего собрания акционеров) и начислить НДФЛ?

[Ярослав]

Ярослав, мы бы с удовольствием не увольняли, но договора с ними заключены на срок действия разрешений на работу, в том то вся и проблема, продлевать такие договора запрещено, даже при наличии нового разрешения на работу. А вот по поводу того чтоб не тратить деньги на обучение, к сожалению это требование СРО. Сейчас стоит вопрос как учесть данные расходы? Если мы правильно разобрались в ситуации, выход остается один: осуществить расходы за счет чистой прибыли (по решению общего собрания акционеров) и начислить НДФЛ?

Откуда вы взяли, что продлевать такие договора запрещено? Кто запретил?
Насчет НДФЛ. Если обучение производится в интересах организации, то никакого НДФЛ не может быть.

[ndilga]

Дело в том, что чаще всего они получают новое разрешение уже после окончания срока действия старого, что неминуемо ведет к расторжению договора

[Ярослав]

Дело в том, что чаще всего они получают новое разрешение уже после окончания срока действия старого, что неминуемо ведет к расторжению договора

Это не проблемы налогообложения.