Здравствуйте !
Подскажите, пожалуйста !
НДС-по оплате, доходы и расходы по отгрузке.
При получении авансов от покупателей за 4 квартал 2004, я делаю счет-фактуру на аванс, которую регистрирую в Книге продаж.
Вопрос: в 1-ом квартале 2005г.делаю сторно в Книге продаж на сумму этой счет-фактуры на аванс (котор.была в 4-ом квартале) ?
СПАСИБО !
нетСообщение от Аноним
Нет. Когда товар будет отгружен (т.е. погасится аванс) эту счет-фактуру на аванс отражаете в Книге покупок.Вопрос: в 1-ом квартале 2005г.делаю сторно в Книге продаж на сумму этой счет-фактуры на аванс (котор.была в 4-ом квартале) ?
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Извините, не могли пояснить почему в Книгу покупок после отгрузки товара ?
я пришла на нвоое место работы недавно, прошлый бухгалтер делал счет-фактуру на аванс, а в след.квартале сторно на эту счет-фактуру.
Это неправильно ? Мне это иправлять ?
Спасибо !
Есть постановление правительства от 2 декабря 2000 г. N 914 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ». Руководствуясь им мы все и ведем книги покупок и продаж. Там в п. 18 написано «При получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавцом составляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж.» Что мы и делаем. Т.е получив аванс выписываем с/ф и заносим ее в книгу продаж. Далее п.13 «Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении авансов или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученных авансов или иных платежей с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.»
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 27.07.2002 N 575).
А до этого п. 18 звучал так: «При получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавцом составляется счет - фактура, который регистрируется в книге продаж.
При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученных авансовых или иных платежей в книге продаж производится корректировочная запись, уменьшающая ранее начисленную сумму налога по этим платежам.»
Поэтому раньше мы делали именно так – выписывали с/ф на аванс, потом при отгрузке товара по этому авансу сторнировали эту с/ф в книге продаж.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
