<P>Светлана БЛИНОВА</P>
<P><strong>Клиент ошибочно оплатил товар дважды. Могут ли инспекторы посчитать
эту сумму авансом и потребовать заплатить НДС? Легко! Что сделать, чтобы этого
не произошло?</strong></P>
<P>Прежде всего честно ответьте на вопрос: хотите ли вы зачесть
эти деньги в счет оплаты предстоящих договоров с клиентом? Если да, то заплатить
НДС придется.</P>
<P>А если нет? Если клиент требует вернуть лишние деньги? В этом случае постарайтесь
перечислить деньги конца налогового периода. Иначе вы окажетесь в неоднозначной
ситуации. Выглядеть она будет так:</P>
<P>– в платежке четко написано: «Оплата по договору №...»;</P>
<P>– деньги на расчетный счет поступили и не возвращены.</P>
<P>«Это значит, – могут заявить инспекторы, – что фирма согласилась с тем, что
эти деньги являются “авансовыми или иными платежами, полученными в счет предстоящих
поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг” (п. 1 ст. 162 НК. –
прим. ред.). Соответственно она должна заплатить с них НДС».</P>
<P><B>Безысходность</B></P>
<P>Доказать обратное иногда бывает сложно. Например, если с контрагентом, от
которого поступила переплата, у вас заключен долгосрочный договор, по которому
вы обязуетесь поставлять ему товар в течение длительного времени (например,
года). Опасаясь споров с инспекцией, многие бухгалтеры предпочитают перечислить
налог в бюджет.</P>
<P>При этом они попадают в невыгодную ситуацию:</P>
<P>– сначала платят НДС с аванса;</P>
<P>– затем возвращают клиенту всю ошибочно перечисленную сумму (в которую тоже
входит НДС).</P>
<P>В результате фирма оказывается в минусе. С ее расчетного счета просто ни с
того ни с сего уходит некая сумма в бюджет... И только потому, что клиент ошибся
и перевел лишние деньги. Конечно, после их возврата владельцу фирма сможет
зачесть неожиданный НДС... Но это слабое утешение.</P>
<P><B>Ва-банк</B></P>
<P>Выход предложила Татьяна, участница бухгалтерского форума на сайте <A
href="http://buhgalteria.ru/" target=_blank>buhgalteria.ru</A>:</P>
<P>– В этой ситуации я поступила так, – рассказывает она.</P>
<P><B>Шаг 1</B>. В декларации по НДС за декабрь (месяц, в котором «упали» деньги),
налог с них не начислила. Естественно, платить его тоже не стала.</P>
<P><B>Шаг 2.</B> В январе мы вернули клиенту ошибочно перечисленную сумму.</P>
<P><B>Шаг 3.</B> Когда пришел срок отчитываться за январь, я подала в инспекцию
такие документы:</P>
<P>– декларацию по НДС за январь, где сумма НДС по возвращенным деньгам стоит
к вычету;</P>
<P>– «уточненку» за декабрь, в которой начислен НДС с ошибочной оплаты (извините,
в прошлый раз ошиблись!)</P>
<P>Таким образом, налог компенсировался. Платить НДС в бюджет не пришлось.</P>
<P><B>Цена вопроса</B>: у этой «лазейки» есть два недостатка:</P>
<P><B>1. Пени</B>. За то, что фирма показала в декларации налог только месяц
спустя, нужно заплатить пени.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?19573