В журнале «Главбух» № 23-2011 в статье «Как не запутаться в новых правилах расчета НДС, если цена выражена в у.е.» написано: «…Налог с предоплаты компания примет к вычету по курсу на дату перечисления. Но после отгрузки размер вычета нужно будет рассчитать заново. Уже используя курс, который действовал в день оприходования товаров…» Ниже написан комментарий Советника отдела косвенных налогов Минфина РФ.
Меня интересует (при условии, что Поставщик выставил счет-фактуру в у.е.):
1. При предоплате в 100% по какому курсу должен рассчитать отгрузку (данные по накладной) Поставщик - по курсу дня оплаты или по курсу дня отгрузки?
2. Исходя из того, что написано в статье, я должна откорректировать НДС, т.е. сумму вычета рассчитать по курсу дня оприходования? Если ДА, то тогда я оприходою ТМЦ, и укажу данные какие указал Поставщик в накладной, но при формировании КНИГИ-Покупок я отражу НДС по курсу дня оприходования ТМЦ (отредактирую вручную, т.к. программа в автомате проставит сумму, которую я указала при оприходовании ТМЦ).
3.Например:
Мы заплатили Поставщику 750у.е. по курсу 42руб/EUR, на момент отгрузки (оприходования) курс составил 41руб/ EUR.
Дт 60 Кт 51 (750 EUR *42руб.= 31 500 руб.)
Дт 10 Кт 60 (635,59 EUR * 42 руб.= 26 694,78 руб.)
Дт 19 Кт 60 (114,41 EUR*42 руб.= 4 805,22 руб.)
Дт 68.2 Кт 19 (114,41 EUR*41 руб.= 4 690,81 руб.) – запись книги покупок
Дт 91.2 Кт 19 (4 805,22 – 4 690,81 = 114,41 руб.) – суммовая разница.
Правильно если будет так оформлено
TanyFed сейчас на форуме Пожаловаться на это сообщение Редактировать/Удалить сообщение