Применение вычетов по НДС при экспорте.

**nemasja** · 24.02.2005, 14:50

Пытаюсь уложить в своей голове работу НДС при экспорте товаров и столкнулся с рядом вопросов, которые никак не улягутся в моей голове:

1. Если нет желания возмещать НДС и собирать требуемый комплект документов, то насколько правомерно применение вычетов по товару, приобретенному для перепродажи на экспорт, а так же услуг (например перевозка до таможни)?
2. Если я по факту отгрузки буду заполнять декларацию 0%, второй раздел, в котором покажу объем реализации, начислю НДС и принятые вычеты, будет ли повод у налоговой придраться? Т.е. я заранее признаю, что не смогу собрать необходимый комплект документов.
3. Если подтверждение 0% налдоговая не дала, то сумма начисленного с реализации на неподтвержденный экспорт НДС остается во втором разделе декларации-0% и не попадает в основную декларацию?

Спасибо.

**Рыжая Таня** · 25.02.2005, 11:35

nemasja,
1. Вычет по товарам (работам, услугам). приобретенным (произведенным) для поставки на экспорт, производится только при предоставлении полного пакета документов, подтверждающих факт экспорта (п. 3 ст. 172 НК РФ)
2. исходя из п.1 - будет.
3. попадает в основную декларацию.

**faust** · 25.02.2005, 13:02

Рыжая Таня,

попадает в основную декларацию

почему? Экспорт разве перестал быть экспортом?

**nemasja** · 25.02.2005, 14:08

обороты по реализации на экспорт, даже если налоговая не признала документов отражаются только в декларации НДС 0%,

т.е. мне в принципе нельзя ставить НДС к зачету, если не собран полный комплект документов, даже если я по поставке на экспорт НДС начислил к уплате

я все правильно понял?

**nemasja** · 25.02.2005, 14:09

помнится мы про это раньше гворили говороили, но так ничего и не наговорили окончательно

**faust** · 25.02.2005, 14:11

я все правильно понял?

Не совсем. Т.е. вы правильно поняли НК (там написано именно это). Но практика идет по тому пути, котоый указала Рыжая Таня. Это правильно, потому что в этой части НК очень коряво сформулирован.

Уж вычет точно можно взять. Только не сразу, а после потвреждения или на 181-й день.

**nemasja** · 25.02.2005, 14:15

в кодексе говориться что вычеты предоставляются только при выполнении требования о предоставлении документов, если предоставленные документы не устраивают налоговую инспекцию, соответственно применять 0% мы не имеем права, производим доначисление налога в основной декларации и принимаем суммы купленного НДС к зачету на общих основаниях, пересдаем уточненную декларацию

а для чего тогда раздел 2, декларации по НДС 0%???

что-то я окончательно запутался

**faust** · 25.02.2005, 14:20

в кодексе говориться

...

и принимаем суммы купленного НДС к зачету на общих основаниях

Где это там говорится?

**nemasja** · 25.02.2005, 14:22

я в отнощении применения вычетов по реализации 0%, все остальное пытался додумать, сформирован ведь и впрямь не то что бы ровно...

**nemasja** · 25.02.2005, 14:29

если зарание известно, что полный комплект документов не будет собран, то основное отличие от общей будет в отсрочке всех опираций по начислению и зачету НДС на 181 день + пеня, за несвоевременное начисление, так?

**faust** · 25.02.2005, 14:32

пеня, за несвоевременное начисление, так

не факт. Старый вопрос.
Я бы не платил лично.

основное отличие от общей будет в отсрочке всех опираций по начислению и зачету НДС на 181 день

да

**Рыжая Таня** · 25.02.2005, 14:40

почему? Экспорт разве перестал быть экспортом?

faust, в "обычной" декларации см. стр. 410-420 - туда попадают данные из "экспортной" декларации

**nemasja** · 25.02.2005, 15:00

"обычная" сдается уточненная или данные по строкам 410-420 заполняются в декларации за тот период в котором получен отказ в применении ставки 0%?

**nemasja** · 25.02.2005, 15:06

в методичке написано, что НДС начисленный с неподтвержденной 0% реализации, попадает в декларацию через 181 день после факической реализации, думается, что уточненную "основную" декларацию по НДС сдавать не нужно

**faust** · 25.02.2005, 15:08

Рыжая Таня,

см. стр. 410-420 - туда попадают данные из "экспортной" декларации

да я смотрел... Интересно, как это увязывается с НК РФ

**Рыжая Таня** · 25.02.2005, 15:20

что уточненную "основную" декларацию по НДС сдавать не нужно

на 181-ый день (или раньше) сдаете 0-ую (с заполненными разделами о подтверждении или не подтверждении) и уточненную "основную". Если не сдать уточненную "основную", а подать только 0-ую о неподтверженном экспорте, то налоговики сами доначисляют НДС и "паяют" пени и штрафы. Если вы сами подаете - то санкций нет, если укладываетесь до 181-го дня.

**Рыжая Таня** · 25.02.2005, 15:21

попадает в декларацию через 181 день после факической реализации, думается, что уточненную "основную" декларацию по НДС сдавать не нужно

nemasja, сами себе противоречите: если не подать уточненную декларацию, то как данные "попадут" в налоговую?

**nemasja** · 25.02.2005, 15:30

в методичке по "основной" НДС написано что данные в 410-420 строки попадают из "0%" НДС, соответственно, как могут попасть данные из декларации "0%" за отчетный период в "основную" декларацию за предыдущий период?

**Рыжая Таня** · 25.02.2005, 17:37

nemasja, вот поэтому вы уточненку за предыдущий период и подаете. И потом, если у вас экспорт не подтвержден, то вы подаете и уточненную декларацию по 0 ставке за тот период, в котором случился экспорт.

**nemasja** · 25.02.2005, 18:18

н-да, печально... т.е. прошла реализация, я на все оформленные ГТД нарисовал Раздел 3, подождал 180 дней и на следующий день поперся с уточненными декларациями и так каждый месяц

всем спасибо большое за участие

**Рыжая Таня** · 28.02.2005, 13:24

н-да, печально...

"нет повести печальнее на свете, чем повесть..." об российском экспорте.

Тема: Применение вычетов по НДС при экспорте.

Опции темы

Поиск по теме