Суммовые разници и счет-фактура???

[Bass]

Договор составлен в иностранной валюте
У нас в договоре сказанно что оплата производиться в рублях на день отгрузки товара. В тот же момент мы берем 100% предоплату. В связи с этим возникают суммовые разницы. Так вот у меня возник вопрос обязаны ли выставлять корректирующие счета-фактуры или нет???
Дело в том что в НК РФ в ст. 168 п. 3 сказанно что счет фактура должна быть выставленна не познее пяти дней с момента отгрузки. А если нам оплатили спустя неделю после отгрузки на каком основании мы выставляем корректирующую счет-фактуру???

[Mic1]

Не понятно, что у Вас сначала: оплата или отгрузка?

[kvkk]

если у вас цена определяется на день отгрузки, то суммовой разницы у вас не будет

[Пытливый]

В договоре указаны у.е.
Товарная накладная в у.е.
Счет-фактура в у.е.
Никаких корректировочных документов.
Вы у себя в учете учтете суммовую разницу на основе выданных доков, они у себя - на основе полученных и все путем.

[Abra]

У нас в договоре сказанно что оплата производиться в рублях на день отгрузки товара. В тот же момент мы берем 100% предоплату.

имхо, суммовых нет. в любом случае "корректирующие сч.ф - нонсенс"

[Аноним]

Так у вас предоплата? Тогда не ясен курс на дату отгрузки.
Если оплата по дате отгрузки, то никаких суммовых не возникает.

[Bass]

Не понятно, что у Вас сначала: оплата или отгрузка?

С начало идет оплата потом мы отгружаем... курс имеет свойство рости в связи с этим покупатель(согласно договору) перечисляет нам еще дополнительную сумму (разницу в курсах на день первой оплаты и отгрузки) что приводит к тому что у нас образуются суммовые разницы.

если у вас цена определяется на день отгрузки, то суммовой разницы у вас не будет

Суммовые разници возникают в связи с тем что сначало нам перечисляют д/с по одному курсу, а потом доплачивают после отгрузки....

Товарная накладная в у.е.

Мы не имеем право выставлять товарную накладную в У.Е. это связанно с тем что в форме ТОРГ-12 все товары в рублях

в любом случае "корректирующие сч.ф - нонсенс"

Вот и мне так кажется хотя МИНФИН и ИФНС неоднократно писали что необходимо выставлять с/ф на суммовые разницы. При чем у нас в законодательстве есть помоему толька 2 случая выставления с/ф
1. Отгрузка
2. Авансы

Если оплата по дате отгрузки, то никаких суммовых не возникает.

Да сообразил.... действительно не возникает просто ввисит дебиторская и ли редиторская задолженность (т.е. либо нам доплачивают, либо мы возвращаем излишне полученный аванс)

А как быть в тех случаях когда в договоре сказанно что курс на день оплаты, а отгрузка произошла раньше оплаты???

[Пытливый]

Bass, Кто сказал, что цены в ТОРГ-12 в рублях и только в рублях? Где написано? И куда девать ГК в этом случае, в котором указано, что стоимость товара (работ, услуг) может быть выражена в условных единицах?

[Bass]

Постановление Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 г. N 132
Согласно этому постановлению эта форма унифицирована а значит изменению не подлежит.
Общие положения 3 абзац
В соответствии с Порядком применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденным постановлением Госкомстата России N 20 от 24 марта 1999 года, в унифицированные формы первичной учетной документации (кроме форм по учету кассовых операций), утвержденные Госкомстатом России, организация при необходимости может вносить дополнительные реквизиты. При этом все реквизиты утвержденных Госкомстатом России унифицированных форм первичной учетной документации остаются без изменения (включая код, номер формы, наименование документа). Удаление отдельных реквизитов из унифицированных форм не допускается.

[Smic]

Bass, и что? Где запрет на заполнение ТОРГ12 в валюте?

[Демидова Татьяна]

Ну во-первых, если у вас курс определяется на дату отгрузки, то выставляя документы (счет-фактуру), вы берете валютную сумму и пересчитываете сразу по курсу отгрузки. Таким образом реализация корректироваться не будет.

Второе.

Суммовые разници возникают в связи с тем что сначало нам перечисляют д/с по одному курсу, а потом доплачивают после отгрузки....

Суммовые разницы возникают только в случае оплаты ПОСЛЕ отгрузки. Потому что на дату отгрузки нельзя определить стоимость товара. Если же вы можете достоверно определить стоимость товара на дату отгрузки. то никаких суммовых разни не возникает.

[Демидова Татьяна]

Bass, и что? Где запрет на заполнение ТОРГ12 в валюте?

унифицированная форма. реквизиты могут меняться местами и дополняться.
торг-12 утверждена госкомстатом в рублях, соответственно вы обязаны ее заполнить в рублевом эквиваленте.

[Bass]

Колонка 11, 14 и 15 в которых написано руб. коп.

А также строчка Всего отпущенно ___________ руб. _____ коп.

[Bass]

Демидова Татьяна,
В седьмом посте в конце я дописал..... что немного запутался

Суммовые разницы возникают только в случае оплаты ПОСЛЕ отгрузки.

А как быть в этих случаях???

[Демидова Татьяна]

А как быть в тех случаях когда в договоре сказанно что курс на день оплаты, а отгрузка произошла раньше оплаты

документы выписываются либо в валюте (мы с 2005 года перешли именно на этот вариант), либо по курсу пересчета на дату отгрузки с последующей корректировкой первичного документа (накладная, акт) на суммовую разницу.

[Демидова Татьяна]

причем вопрос о последующей корректировке остается открытым". Мы с моей бухгалтерией посоветовались и не нашли документа обязывающего корректировать первичку. ИМХО это делается на основании договора.

[Bass]

Демидова Татьяна,
А как быть с корректировкой счет-фактуры???? (стока писем и ни одно нормального ответа недало (жеско свормулированную позицию))

мы с 2005 года перешли именно на этот вариант

А какую накладую вы используете (если не секрет) Торг-12 под это не годиться
Разве мы имеем право использовать для отгрузки другие накладные???

[Smic]

Попробуйте здесь посмотреть:http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=42211

[Демидова Татьяна]

А как быть с корректировкой счет-фактуры? (стока писем и ни одно нормального ответа недало (жеско свормулированную позицию))

а жесткой нет даже у законодателей.

[Лампочка]

НДС был всегда "по оплате", поэтому с суммовыми разницами раньше не сталкивалась, а теперь в связи с переходом на учет "по отгрузке" несколько запуталась, подскажите, пожалуйста, как должно быть?
Клиент у нас особо вредный, требует выставлять разом счет, счет-фактуру и акт в Евро. Если учет у нас по отгрузке, то занести эту счет-фактуру в книгу продаж я должна в момент выставления, так? Т.е, допустим, 20.02 по курсу на дату выставления? Потом клиент нам ее оплачивает, например, 10.03, по курсу на дату оплаты естественно. И что мы делаем с разницей? Относим на внереализационный доход/расход или она болтается на 62 счете, как дебиторская или кредиторская задолженность?