Подскажите, пожалуйста, не могу врубиться:
я делаю по аг.договору такие проводки (мы являемся агентами):
1) 76.6 заказчик 76.5 исполнитель 90 руб
2) 62 90 агентское вознаграждение 10руб
90 68 НДС с агентского 1,53
3) 76.5 исполнитель 51 90руб.
4) 51 76.6 заказчик 100руб.
5) 76.6 зак. 62 10руб.
Все 3 стороны работают с НДС. Мне НДС нужно выделять только по агентскому вознаграждению? или ещё где-то?
агент просто должен делать счета-фактуры с НДС от имени исполнителя, да? а проводки по НДС делать не должен?
Комиссионер платит НДС только со своего агентского вознаграждения вот здесь почитайте
С уважением Ирина
спасибо, я прочитала, значит проводки у меня правильные. А по первичным документам - агент должен выставить от своего имени счет-фактуру (агент организует перевозку) на услуги, не регистрируя их в Книге продаж. Я правильно поняла?
да, правильно.
С уважением Ирина
а в каком случае агент должен выставлять счет-фактуру не от своего имени?
При реализации комиссионером товаров (услуг) комитента счет-фактура выставляется комиссионером в двух экземплярах от своего имени. Номер указанному счету-фактуре присваивается комиссионером в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй - подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур.
При этом в книге продаж такой счет-фактура комиссионером не регистрируется (п. 24 Правил). В свою очередь, комитент выдает комиссионеру счет-фактуру, в котором отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером покупателям. Такой счет-фактура в книге покупок комиссионера не регистрируется.
1. При оказании услуг Вы выставляете с/ф от своего имени, НДС не начисляете и в КПЖ не регистрируете (подшиваете в журнал выставленных с/ф)
2. Выставляете с/ф на комиссионное вознаграждение комитенту регистрируете в КПД, начисляете НДС.
С уважением Ирина
не от своего имени Вы не можете выставлять с/ф
С уважением Ирина
Когда он по договору действует от имени принципала. Тогда и в журнале выданныхсчетов-фактур это не регистрируется.Сообщение от Акти
Да, все верно, я была неправа.
Из п. 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2 000 N 914 (далее - Правила), можно сделать вывод, что в случае, когда агент реализует услуги по договору поручения от имени доверителя (принципала), он должен выставить покупателю счет-фактуру от имени принципала.
Согласно абзацу 3 п. 24 Правил в этом случае доверители (принципалы), реализующие товары (работы, услуги), имущественные права по договору поручения (агентскому договору), предусматривающему продажу товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени доверителя (принципала), регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателю. Этот счет-фактуру от имени принципала может выставлять посредник (агент), при этом в счете-фактуре должны быть указаны реквизиты принципала (письмо МНС РФ от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404).
С уважением Ирина
понятно, значит когда от имени принципала - агент выставляет счет-фактуру от своего имени на товары, работы, услуги, а когда просто берет на себя обязательство что-то сделать - тогда счета-фактуры от имени Принципала будут
Не "просто берет", а в договоре конкретными словами написано, что агент действует от имени принципала
вообще-то я так и написала
это я второй вариант так обозвала - когда агент от своего имени счета-фактуры выставляет
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
