ПБУ 18

[Аноним]

Кто разобрался в ЭТОМ помогите! Ничего не понимаю
Условный доход по налогу надо перечислять или нет, у нас убытки. Спасибо

[nemasja]

Если в текущем налоговом периоде Вами получен налоговый убыток, то в бухгалтерском учете необходимо начислить отложенный налоговый актив (ОНА):
Дт 09 Кт 68 "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль"
на сумму = убыток исчисленный для целей налогообложения прибыли * 24%

На сумму убытка, исчисленного для целей налогообложения прибли, Вы имеете право уменьшить прибыль, полученную в последующих налоговых периодах (не более 30% от полученной за период прибыли, в течение 10 лет).

При учете суммы полученного убытка (доли) в последующих периодах необходимо произвести обратную проводку: Дт 68 Кт 09. Если в течение 10 лет с года образования убытка сумма убытка не будет списана, то несписанный остаток ОНА должен быть списан на фин.рез. предприятия.

[Аноним]

А начисленный ОНА надо перичислять? так получается. Непонятно. Спасибо.

[nemasja]

Начисленный она - это обязательство бюджета перед предприятием, которое возникнет в последующих периодах. По отложенным налогам нельзя взыскать с бюджета и платить по отложенным налогам тоже ничего не нужно.

[Аноним]

Спасибо кое-что поняла, но не до конца. Ответы квалифицированные, а с вами никак по другому нельзя связываться, кроме как через форум? Если можно конечно.

[nemasja]

можно по аське, в моем профиле есть информация

если можно, один совет, старайтесь не руководствоваться одним мнением, так как на один и тот же вопрос можно смотреть под разными углами

[НАТАЛИЯ.]

Например у Вас по бух. учету убыток 1000=
В декларации на прибыль налооблагаемая база соответственно равна 0=
Вот и начисляете
1. Условный доход по налогу на прибыль (-1000)*24% = (-240) Дт99-Кт68
2. Начисляем отложеный налоговый актив 240= Дт09 - Кт 68

Таким образом на 68 счете образуется 0

[mvf]

Аноним, посмотрите Очччень сжато о ПБУ 18/02, НТН.

[Аноним]

Всем спасибо!!!

[odri]

Скажите пожалуйста, а если я не собираюсь в будущем уменьшать прибыль на сумму убытка - все равно нужно применять это ПБУ??

И еще вопрос: в 2003 году у меня не было расхождений по БУ и НУ , а в 2004 г. в 3 квартале появились. Если я не применяла ПБУ за 9 месяцев 2004, то что за это будет? Можно применять только в годовом отчете?

[odri]

???

[odri]

Профессионалы , подскажите, пожалуйста!!!