Налог на прибыль

[@ЛЁН@]

Здравствуйте!!! Подскажите мнепожалуйсто если я не права!!!
У нас налог на прибыль авансовыми платежами, правильно ли я понимаю формулы для уплаты??
1квартал
Сумма перечисления равна той сумме которуюмы уплачивали в течении 4 квартала
2квартал
сумма ежемесечных перечислений равнаоднойтретий сумме начисленной за 1 квартал
3 квартал
суммаежем. перечислений=1/3 отразницы между полугодием и первым кварталом
4квартал сумма равна 1/3от разницы 9месяцев и полугодия
и есле эта разница отрицатильна тоналог уплате не подлежит. У меня возник вопрос, а надолитогда эту сумму отражать в проводках я так понимаю что нет. Правали я?? И ещё хотела спроситьзачем жетогдарасчитывается сумма за год. Помогите я совсем запуталась,наверное раз 5 перечетала 286 статью НКРФ..

[nemasja]

у Вас есть обязанность исчислить и уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль, соответственно эту обязанность необходимо отразить проводками в бух.учете. по итогам отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев)

сумма налога начисляется по итогам налогового периода (год), сумма к начислению расчитывается как налог исчисленный за год, уменьшенный на начисленные авансовые платежи

другими словами в течение года Вы начисляете авансовые платежи по итогам отчетных периодов, по итогам налогового периода Вы начисляете сумму налога

у Вас квартальные или месячные авансовые платежи?

[@ЛЁН@]

исчисляем ежеквартально а уплачиваем ежемесечно

[Рыжая Таня]

а надолитогда эту сумму отражать в проводках я так понимаю что нет.

конечно надо.
99 - 68.НнП - начислено
68.НнП - 51 - уплачено.
Хотя бы так....
Вы ПБУ 18 применяете?

[@ЛЁН@]

я её отражу а платьтьже ненадо и что она тогда будет весеть не понимаю логики

[@ЛЁН@]

я имею ввиду надо ли отражать ту сумму которая получится отрицательнойну допустим за полугодие сумма налога составила 600 а за 9 месяцев 150, получается же что мы не должны уплачивать в течении 4 квартала никакие суммы

[Рыжая Таня]

Например.
налог за 2003 г. 500 р.
99 - 68. НП - 500 р. (31.12.2003)
68.НП - 51 500 р. (до 28.03.2004)
налог за 1 кв. 2004 г. 90 р.
99 - 68.НП - 90 р. (31.03.2004)
68.НП - 51 - 90 р. (28.04.2004)
68.НП.ав. - 51 30 р. (28.04.2004)
68.НП.ав - 51 30 р. (28.05)
68.НП.ав - 51 30 р. (28.06)
По итогам полугодия налог составил 210 р.
99 - 68.НП 120р. - доначислен налог по итогам полугодия
68.НП - 68,НП.ав - 90 р. - зачтены авнсовые платежи
68.НП - 51 30 р. - перечислен налог по итогам 2 кв.
68.НП.ав - 51 - 70 р. перечислен 1-ый авансовый платеж на 3-ий кв. и т.д.
Это очень схематично....

[Рыжая Таня]

@ЛЁН@,

допустим за полугодие сумма налога составила 600 а за 9 месяцев 150

тогда у вас должна числиться переплата авансовых платежей и налога, а не "отрицательная сумма"

[@ЛЁН@]

и куда потом девается эта переплата,как она уходитили списывается

[@ЛЁН@]

Тань, а от куда ты в своём примере взяла в 3квартале 70руб

[Рыжая Таня]

@ЛЁН@, никуда не списывается, висит на 68-ом счету, пока вы ее не учтете в счет полагающихся платежей по налогу на прибыль.

[@ЛЁН@]

тань,адопустим поитогам 9месяцев налог составил 70 руб,какиетогдаделатьпроводки и нужноли что платить

[Рыжая Таня]

Тань, а от куда ты в своём примере взяла в 3квартале 70руб

правльно, это я "махнула не глядя"
Д.б. 1/3 разницы между 1-ым и 2-ым кварталами, т.е. получается 40 р.

[Рыжая Таня]

сторнируешь начисленный налог
99 - 68 на сумму 140 р. (210-70)
переплата висит на дебете 68 и ничего не платишь.

[@ЛЁН@]

тань,а объясни мне пожалуйсто, вот31декабря 500, почему до28.03 51 500 и дальше с чеготы брала этиавансовые платежи, прости ноничего не понимаю. и ещё вопрос когда я поитогам года получу прибыль 300 куда я её деваю

[@ЛЁН@]

тань тань, а воткогда разницу ищеш между 9 и 6 месяцами брать сумму которую мы платили а не ту которая начислена да

[Рыжая Таня]

вот31декабря 500, почему до28.03 51 500

ст. 287 п. 1 "Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода,
уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 настоящего Кодекса."

с чеготы брала этиавансовые платежи

Авансовые платежи расчитываются по итогам предыдущего отчетного квартала п.2 ст. 286 НК

когда я поитогам года получу прибыль 300 куда я её деваю

в смысле относительно нашего примера?
доначиляешь 230 р. 99-68НП 31.12.04
засчитываешь свои перечисленные авансы и, согласно нашему примеру, ничего не платишь, а учитываешь свою переплату в 30р. (90+90+30+120=330) на дебете 68 счета. Можешь потом учесть в счет предстоящих платежей.

[Рыжая Таня]

а воткогда разницу ищеш между 9 и 6 месяцами брать сумму которую мы платили а не ту которая начислена да

не поняла....

[@ЛЁН@]

всё Танюш, я всё поняла большое тебе спасибо!!!!

[Рыжая Таня]

ура!