Восстановление НДС с авансов в следующем налоговом периоде

[МариАнт]

ООО на ОСН.
В третьем квартале поступила предоплата за товар от покупателя, также была переведена предоплата поставщику за этот же товар.
Так как в договоре прописаны условия предоплаты, поставщик выставил авансовую СФ, на основании которой мы приняли НДС к вычету.
Но в четвертом квартале поставщик сообщил, что не сможет отгрузить нам товар, так как он предназначается для региона, где есть официальный диллер и куда им нельзя осуществлять продажи.
Нам вернули предоплату и в платежном поручении указали, что это возврат ошибочно перечисленного платежа. Директор также вернул предоплату покупателю как ошибочную. Обнаружила это при введении выписки.
Что необходимо сделать, чтобы налоговой не было к чему подкопаться про восстановлении НДС с авансов?
Наверное, для начала:
1. Нужно попросить письмо об уточнении назначения платежа от поставщика + письмо об причине отказа отгрузить нам товар.
2. Написать письмо покупателю об уточнении назначения платежа, но какую причину отказа указать?
3. Что ещё...

[Ярослав]

Если аванс фактически возвращен, никаких препятствий для вычета (восстановления) НДС больше нет.
Независимо от формулировки возврата.

[МариАнт]

Но ведь так получается, что я безвозмездно пользовалась чужими денежными средствами и по ошибочно перечисленным платежам приняла к вычету и зачету НДС в третьем квартале...
Я думала, что в договоре с покупателем/поставщиком должны быть конкретно прописаны условия возврата оплаты и в платежках четко звучать назначение.
Просто суммы очень крупные...
Необходимо подготовить все необходимые документы, потому что наша налоговая региональная и знает каждого налогоплательщика в лицо, так как по каждому чиху - требуют письменное пояснение и документальное подтверждение. И в данном случае точно запросит

[Январь]

МариАнт, к восстановления никто докапываться не будет.
А к вычету же вы правомерно ставили (Договор, счет-фактура всё осталось в наличии)?
А написанное в платежках уже ни на что не влияет

[МариАнт]

Дело в том, что в четвертом квартале у ООО не было выручки, и, соответственно, НДС прийдется возращать из бюджета, что не очень понравится ИФНС.
Сумма НДС к возмещению 1 800 руб.

Может порекомендуете как поступить и где подстраховаться?

[МариАнт]

Подскажите, пожалуйста, в какие строки декларации по НДС попадают суммы, восстановленного НДС с авансов:
1. Полученного ???.
2. Выданного (строка 090 и 110 раздела 3)?

[Январь]

Подскажите, пожалуйста, в какие строки декларации по НДС попадают суммы, восстановленного НДС с авансов:
1. Полученного ???.

По полученным авансам после их зачета НДС не восстанавливают, а к вычету ставят. стр. 200 или 130 (при возврате)

2. Выданного (строка 090 и 110 раздела 3)?

Да

[МариАнт]

По полученным авансам после их зачета НДС не восстанавливают, а к вычету ставят. стр. 200 или 130 (при возврате)

У меня почему-то при автоматическом заполнении данная сумма попадает в строку 030 (правда, это когда я провожу документ "Сторно" на основании ранее выданной СФ на аванс)

.

[Январь]

провожу документ "Сторно" на основании ранее выданной СФ на аванс

Из каких соображений?
Получили аванс: запись в книге продаж (070 строка)
Зачли аванс при отграузке: запись в книге покупок (200 строка)
Вернули аванс: запись в книге покупок (130 строка)

[МариАнт]

Из каких соображений?
Вернули аванс: запись в книге покупок (130 строка)

На основании какого документа делать запись в Книге покупок?
Пыталась на основании авансовой СФ сделать запись, но программа (1С 7) не дает это проделать, так как у меня с данным покупателем в договоре стоит галочка формировать записи книг автоматчески.
Пытаюсь вручную сделать запись в Книге покупок, опять же в основании нет возможности выбрать данный документ.
Что делаю не так... помогите, пожалуйста?

[Январь]

Пыталась на основании авансовой СФ сделать запись, но программа (1С 7) не дает это проделать, так как у меня с данным покупателем в договоре стоит галочка формировать записи книг автоматчески.

Я варианта решения не нашла, но делаю так:
- снимаю галку в договоре про автоформирование
- делаю запись в книге покупок
- ставлю галку обратно
- в декларации сумма перекидывается из 200 в 130 вручную, но по крайней мере нужная проводка и книга покупок нормально формируются

[МариАнт]

Январь, спасибо. Всё получилось.

[Аноним]

подскажите пожалуйста, с 1 января перешли на упрощенку, в 2011 году платили аванс на рекламу, нам выставили с/ф на аванс, по которой НДС мы поставили на возмещение, аванс полностью не использован, оставшуюся часть НДС от не использованного аванса надо восстанавливать и уплачивать в бюджет?

[Январь]

оставшуюся часть НДС от не использованного аванса надо восстанавливать и уплачивать в бюджет?

А нет однозначного ответа на этот вопрос. По логике вроде как нужно, но в НК такое основание для восстановления не прописано.

[Аноним]

А нет однозначного ответа на этот вопрос. По логике вроде как нужно, но в НК такое основание для восстановления не прописано.

тогда рискну не восстанавливать, а то и так большой НДС получился к уплате...

[МариАнт]

Подскажите, пожалуйста, в какие строки декларации по НДС попадают суммы, восстановленного НДС с авансов:
1. Полученного ???

Сейчас с налоговой позвонили и сообщили, что данную сумму нужно указывать в строке 200 раздела 3, ранее я указала в строке 130.

[МариАнт]

Ещё запросили уточненку с указанием данной суммы в строке 200 и пояснили это тем, что по строке 130 указывается НДС с расходов текущего периода.
Как вы считаете нужно ли сдавать уточненку в данном случае?

[МариАнт]

Ответьте, пожалуйста

[МариАнт]

Правильно ли я отобразила это в учете:

I. В третьем квартале:
1. Поступила предоплата за товар от покупателя:
а) Выписка: Д51 К62.2 - 118 000 руб.
б) СФ выданная (начислен НДС с предоплаты, данная сумма отражена в Книге продаж): Д76.АВ К68.2 - 18 000 руб. - Данная сумма попала в строку 70 Раздела 3 Декларации по НДС.

2. Переведена предоплата поставщику за этот же товар:
а) Выписка: Д60.2 К51 - 115 640 руб.
б) СФ полученная (взят к вычету НДС с предоплаты, данная сумма отражена в Книге покупок): Д68.2 К76.ВА - 17 640 руб.
руб. - Данная сумма попала в строку 150 Раздела 3 Декларации по НДС.

II. В четвертом квартале:
1. Нам вернул предоплату поставщик:
а) Выписка: Д51 К60.2 - 115 640 руб
б) Запись в Книге продаж: Д76.ВА К68.2 - 17 640 руб. - Данная сумма попала в строку 110 и 090 Раздела 3 Декларации по НДС.

2. Мы вернули предоплату покупателю:
а) Выписка: Д62.2 К51- 118 000 руб
б) Запись в Книге покупок: Д68.2 К76.АВ - 18 000 руб. - Данная сумма должна попасть в строку 130 или 200 Раздела 3 Декларации по НДС?

Проверьте, пожалуйста

[Январь]

Данная сумма должна попасть в строку 130 или 200 Раздела 3 Декларации по НДС?

В 130

8. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации

Статья 171. Налоговые вычеты
5 (....)
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

[МариАнт]

Спасибо, а всё остальное отразила правильно?

[Январь]

а всё остальное отразила правильно?

Да

[Аноним]

Здравствуйте. Очень нужна помощь или совет в решение следующего вопроса.

В ноябре 2015 года были получены авансы от покупателей (5 покупателей). На всех выставлены с/ф на аванс в течение 5 календарных дней с момента поступления предоплаты. Отгрузка была в декабре 2015 г. Но из за сбоя (то ли в программе то ли в голове) эти 5 реализаций не попали в книгу покупок((((( т.е. вычет ндс по ним не был произведен((((
С 2015 г. входящие счета-фактуры от поставщиков можно принимать к вычету в течение 3 лет. Но как я уже поняла, собственных авансовых счетов фактур это не касается, да?((((
Вопрос № 1: Их нельзя принять к вычету в 1 квартале 2016 года?
Если нельзя - значит выход - только уточненка???? А если я не уменьшу сумму налога к уплате, а допустим из книги покупок "вытащу" одну счет-фактуру от поставщика (ее то можно в течение 3 лет заявлять) и внесу туда вычет по этим 5 своим авансовым счетам-фактурам - все равно надо будет подавать уточненку? (могу как угодно поиграть: и увеличить сумму налога (чтоб даже к доплате немного было: еще же не вышел срок для уплаты налога по ндс). При любых манипуляциях - все равно уточненка???

Вопрос№ 2
Если руководство разрешит оставить все как есть и не подавать никакие уточненки. Как списать эту сумму с Дебета счета 76АВ?

Спасибо большое всем откликнувшимся

[Аноним]

И еще вопрос: Если подавать уточненку - какие последствия? Проверка? вызовут директора или что? Никогда с этим не сталкивались....

[Январь]

собственных авансовых счетов фактур это не касается, да?((((

Да, только уточненка

все равно надо будет подавать уточненку? (могу как угодно поиграть: и увеличить сумму налога (чтоб даже к доплате немного было: еще же не вышел срок для уплаты налога по ндс).

Все равно уточненка. И два срока уплаты по НДС уже прошли, так что если будет увеличение не забудьте до подачи уточненки налоги и пени доплатить, иначе штраф.

Если руководство разрешит оставить все как есть и не подавать никакие уточненки. Как списать эту сумму с Дебета счета 76АВ?

91.2 - 76.АВ (налог на прибыль не уменьшает, разумеется)

[Шерочка]

И еще вопрос: Если подавать уточненку - какие последствия? Проверка? вызовут директора или что? Никогда с этим не сталкивались....

Уточненку по НДС за 4 кв. 2015 г. подавать надо. Уточненка ничем не грозит. Если придет требование, напишете письмо о том, что в следствии программного сбоя авансы полученные не были отражены в книге покупок. Вы не сверяете анализ состояния налогового учета по НДС в 1С Бухгалтерии 8.2 (если в ней работаете) и декларацию с книгой продаж/покупок?

[Аноним]

А эту проводку Дт 91,2 Кт 76 АВ в 1С как делать - подскажите, пожалуйста?

Шерочка, ну если книга покупок сформировалась неправильно в 1С, с чем я ее должна была сверить - я не пойму?
Моя ошибка что я не проверила счет 76АВ перед подачей налоговой декларации

[Январь]

А эту проводку Дт 91,2 Кт 76 АВ в 1С как делать

Вручную (бух.српавкой или что в вашей 1с есть)

если книга покупок сформировалась неправильно в 1С, с чем я ее должна была сверить - я не пойму?

Книги сверяют с 68 счетов по НДС
А наличие необходимых проводок по зачету НДС проверяют сопоставляя остатки по 62.02 и 76.АВ

[Аноним]

Спасибо большое, все учту.

подскажите, пожалуйста, еще...а в течение какого времени надо подать уточненку? есть ли сроки?
и если кто знает есть ли тема на этом форуме как это все в 1С сделать если придется все же делать....

[Январь]

а в течение какого времени надо подать уточненку? есть ли сроки?

Три года обычно есть
Делается, и в 1с в том числе, через доп.листы к книгам. А доп.листы через формирование записей книг