НДФЛ

[бухгaлтeр]

Добрый вечер, возник вопрос по начислению НДФЛ:

Возникают ситуации, когда сумма вычетов за месяц превышает доход – НК по этому поводу говорит, что налоговую базу надо принимать равной нулю (программа 1С же в данном случае, начисляет отрицательный НДФЛ). Но одновременно с этим НК РФ говорит (да и много статей по интернету), что НДФЛ рассчитывается за год, то и считать надо за год. В итоге получаем: если убрать «минусы», то итоговая сумма по году получается как бы неверная, и оставить их нельзя, т.к. отрицательный налог не предусмотрен Минфином.

На всякий случай приведу пример: сотрудник имеет право на личный вычет 400 руб. и 1000 руб. на ребенка. Доходы составили:
Январь 2500
Февраль 2500
Март б/с
Апрель 2500
Май 2500
Июнь б/с
Июль 2500
Август 2130
Если считать налог за год, то получится: НДФЛ = (2500+2500+2500+2500+2500+2130 – 1400*8)*13%=445,90 руб.
Если считать помесячно, то НДФЛ в январе 143 руб., феврале 143 руб., март 0 (т.к. нет дохода), апрель 0 (т.к. вычет превышает доход), май 143 руб., июнь 0 (т.к. нет дохода), июль 0 (т.к. вычет превышает доход), июль 143 руб., август 94,90 руб. Итого: 666,90 руб.
Итак, какая сумма верная 445,90 или 666,90 ??
Помогите, пожалуйста…..

[Генук]

446

[бухгaлтeр]

Тогда следующий вопрос: при формировании расчетной ведомости за месяц из общей суммы НДФЛ к уплате вычитается вот этот самый минусик - то есть действительно платим за минусом этой суммы?

[бухгaлтeр]

Налоговая упорно талдычит, что если вычет превышает доход, то налоговая база равна нулю, т.е. никакого минуса быть не может(

[Генук]

платите - сколько начислено, как если бы текущий месячный НДФЛ не минус, а ноль... а минус благополучно кочует в следующий месяц зачётно...