Учет госпошлины за иностранцев

[natik_vas1]

Уважаемые коллеги! Подскажите, пожалуйста! Организация занимается оформлением разрешений на работу для иностранцев и берет за услуги деньги. Например, получили 20 тыс, 6 тыс оплатили госпошлину, остальное-доход организации. УСН дох.-расх. Какие нужно сделать бухгалтерские проводки?

[sotnik]

По порядку:
1). Налоговый учет: В нем нет никаких проводок, только книга учета ДОХОДОВ и РАСХОДОВ.
- проверить есть ли Ваша "госпошлина" в списке расходов уменьшающих доходы для налогообложения (ст.346.16 НК) - что-то меня терзают сомнения, что такого расхода там нет...
- Если есть, то Ваша налоговая база равна 20-6=14 тыр. Налог = 14тыр. х 15%=2.1 тыр.
- Если такой расход отсутствует в списке ст. 346.16, то 20тыр.х15%=3 тыр.
Это в случае если такой расход ЕСТЬ и если даты получения и выплаты были в одном году
А что иных расходов не было вовсе? Никто не звонил по телефонам, не получал зарплаты, не покупал бумаги?

2) Бухгалтерский учет. Вот тут - есть бухгалтерские проводки. Но упрощенщики, пока, до 13 года не обязаны его вести, так, что подумайте.
- Начисление дохода по акту оказанных услуг - Дт62/Кт90.1 - 20тыр.
- Оплачена услуга покупателем (заказчиком) Дт51/Кт62 - 20 тыр.;
- Начислена пошлина на разрешение: Дт91,2/Кт68 - 6тыр.
- оплачена пошлина в бюджет: Дт68/Кт51 - 6 тыр.
Результат всего этого сильно зависит от дат совершения данных операций. Важно, что бы в одном году.

[natik_vas1]

Спасибо бльшое!!!!