Закрытый, но неоплаченый договор в конце года

[dmmb]

ООО на доходах-расходах. проектные услуги.

договор на проектирование на 300 тыс.
получен аванс 150тыс.

часть работы по этому договору не сделать самому без нужных лицензий поэтому заключены договора с двумя субподрядчиками. 100 тыс и 100 тыс.

с подрядчиками договора закрыты и оплачены. 100 и 100 тыс.

с заказчиком договор закрыт, акты и счет подписаны 25 декабря, но деньги (остаток 150 тыс) в 2011 г. так и не упали на счет, отправлены (отправлены ли вообще были?) но не успели дойти. придут уже в этом году.

будут ли считаться договора с субподрядчиками расходами в 2011 году?

по сути я перепродаю 2/3 работы по этому договору и 1/3 делаю сам.

как вообще интерпретируются эти договора с субподрядчиками, как нематериальные активы?

[sotnik]

будут ли считаться договора с субподрядчиками расходами в 2011 году?

Да.
А деньги полученные от Заказчика в 2012 году - доходами 12-го года.

как вообще интерпретируются эти договора с субподрядчиками, как нематериальные активы?

Они интерпретируются как договора с субподрядчиками. Нематериальные активы тут не при чем.

[dmmb]

Нематериальные активы тут не при чем.

я просто пытался найти в ст.346.16 НК что-то подходящее, что бы интерпретировать их как расход.

спасибо за пояснение.

[sotnik]

я просто пытался найти в ст.346.16 НК что-то подходящее, что бы интерпретировать их как расход.

Подпункт 5. пункта 1 статьи 346.16 - МАТЕРИАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ.
В пункте 2 этой статьи сказано: "Расходы, указанные в "подпунктах 5", "6", "7", "9" - "21", "34 пункта 1" настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций "статьями 254", "255", "263", "264", "265" и "269" настоящего Кодекса."
Соотвественно этому замечанию материальные расходы раскрываются статьей 254 Кодекса.
Статья 254 Материальные расходы. подпункт 6) гласит:
"6) на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы."
Вот это - про Вас!
Удачи.