Как правильно учесть расходы и уплатить налоги?

[Аноним]

ИП на УСН15% (интернет-магазин, продажа сувениров и всякой такой мелочи)
Зарегистрирован недавно, поэтому суммы смешные, но возни с ними...
Имеем:

Расходы:
1000 руб - комиссия банка за открытие счета
200 руб - оплата почте за посылку покупателю
2500 - налоги в ПФ
250 - еще одна посылка
3000 - стоимость реализованного товара

Доходы:
3500 - доходы от реализации, поступили на р/с за первую посылку.

Возникает ряд вопросов.
1. Тут явно имеем убыток от деятельности. Нужно ли платить 1% с дохода? или при убытке ничего не платится?
2. Налоги включаем в расходы?
3. Имеет ли право ИП включить в расходы оплату пересылки? А стоимость упаковки?
4. Если имеет, то в какой момент: когда отправляет посылку или когда за нее придет оплата? Про упаковку - в момент приобретения или в момент использования?
5. Если посылка возвращается, можно ли оба чека включить в расходы (отправка посылки и обратная пересылка) - реализация ведь фактически не состоялась?
6. Поскольку розница, да еще почта - нет накладных с подписями покупателя. Как подтвердить, что именно столько стоил реализованный товар?

[Andyko]

1. нужно
2. да
3. да; да
4. когда выполнены два условия: услуги оплачены вами и оказаны вам
5. не вижу препятствий
6. у кого то есть сомнения? в чем состоят?

[Аноним]

Спасибо!
1. А этот убыток уменьшает прибыль следующего года, правильно? А 1% так и остается? или его тоже в расходы следующего года нужно включить?
4. А про упаковку? Коробки покупаются на почте сразу много, чтоб за каждой не бегать. Можно их сразу все в расходы или к каждой посылке - коробка.
6. Если у меня есть накладная от поставщика на 10 000, например, а я в расходы включаю 3000 - как-то надо подтвердить, что расходов именно 3, а не 3200 или 2500? Ведь от этого сумма налога зависит. Торгового зала нет, поэтому не получается вести такой же учет как в розничном магазине - передавать под роспись, получать от продавца отчет и т.д. Просто лежит куча всего, что-то себе берется, что-то продается.

[sotnik]

А 1% так и остается? или его тоже в расходы следующего года нужно

САМ налог УСН в расходы не включается! Только остальные налоги предусмотренные Кодексом!
Статья 346,16:
"7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая "страховые взносы" на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;"
"22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;"

[Аноним]

Так. Про налог понятно. Налог с убытка - это очень логично.
А что по остальным вопросам?

[sotnik]

Так. Про налог понятно. Налог с убытка - это очень логично.

Я бы сказал - про налог с оборота, если Вы о минимальном налоге. Те, кто на ОСНО НДС, например, платят... УСН6% - платят с оборота. А подогнать деньги под убыток и так банально уйти от налога это любой третьекласник сможет, который, кстати в государственной бесплатной школе учится...

А что по остальным вопросам?

По каким?

[Аноним]

По каким?

1. А этот убыток уменьшает прибыль следующего года, правильно?
4. А про упаковку? Коробки покупаются на почте сразу много, чтоб за каждой не бегать. Можно их сразу все в расходы или к каждой посылке - коробка.
6. Если у меня есть накладная от поставщика на 10 000, например, а я в расходы включаю 3000 - как-то надо подтвердить, что расходов именно 3, а не 3200 или 2500? Ведь от этого сумма налога зависит. Торгового зала нет, поэтому не получается вести такой же учет как в розничном магазине - передавать под роспись, получать от продавца отчет и т.д. Просто лежит куча всего, что-то себе берется, что-то продается.
7. В какой момент товар у интернет-магазина считается реализованным: когда его отнесли на почту или когда оплатили?

[sotnik]

1. А этот убыток уменьшает прибыль следующего года, правильно?

Правильно... )))

4. А про упаковку? Коробки покупаются на почте сразу много, чтоб за каждой не бегать. Можно их сразу все в расходы или к каждой посылке - коробка.

Коробки, ИМХО, это не товар, это материалы для деятельности бизнеса, Вы же коробки не продаете, а только используете их в целях получения дохода,, сиречь, конкретно для организации доставки ТОВАРА. А материалы списываются по наиболее позднему из двух фактов: оприходование (получение) и оплата. Что наступило позже, тогда и списываете в расход сразу ту стоимость что получили (или оплатили);

Торгового зала нет, поэтому не получается вести такой же учет как в розничном магазине - передавать под роспись, получать от продавца отчет и т.д. Просто лежит куча всего, что-то себе берется, что-то продается.

Отсутствие торгового зала не означает, что вы не должны, хотя бы раз в квартал, составить отчет о продаже, в котором перечисляете проданное. Вот проданное и списываете, ЕСЛИ ОНО ОПЛАЧЕНО! Если НЕ оплачено, то учитываете, как "готовое к списанию", но не оплаченное...
Кстати, если в торговом зале нет системы сканеров штрих-кодов, то определить там проданное за день гораздо сложнее, чем Вам, у которого не сто тыщ наименований на полках стоит и покупатель - ЗАКАЗЫВАЕТ КОНКРЕТНО, а не просто с полок в корзину хватает...
Это к тому, что не торопитесь объявлять,, что всем легко, кроме Вас! )))))))

7. В какой момент товар у интернет-магазина считается реализованным: когда его отнесли на почту или когда оплатили?

Классически реализованным считается товар отгруженный! Если в договорах не установлен иной порядок и момент перехода права собственности... Для Вас отгрузка - передача почтовому служащему... Но это - ВНИМАНИЕ! Гражданский Кодекс! А для Вас, для целей налогового учета и именно УСН, НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС определенно сказал: момент поступления денежных средств в банк или в кассу налогоплательщика...

[Andyko]

А для Вас, для целей налогового учета и именно УСН, НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС определенно сказал: момент поступления денежных средств в банк или в кассу налогоплательщика...

налоговый кодекс определенно ничего подобного не говорил;
следует придерживаться классического варианта

[sotnik]

следует придерживаться классического варианта

"В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)."

Думаете замена слова "датой" словом "момент" принципиально?

[Автор темы]

"В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)."

Думаете замена слова "датой" словом "момент" принципиально?

По-моему, Вы путаете получение дохода с реализацией.
В связи с этим, все еще жду ответа на свои вопросы...

[Над.К]

Автор темы, товар считается реализованным после отгрузки покупателю. А не после получения от него оплаты.
sotnik, может почитаете часть первую НК? Там совершенно четко написано, что такое реализация для целей НК

[Аноним]

Автор темы, товар считается реализованным после отгрузки покупателю. А не после получения от него оплаты.

Вот и смущает, что отгрузка - это вроде как на почту отнести, заплатить за услуги почты. В этот же день и расходы принять. Но покупатель может вообще не получить посылку. Значит, реализация не состоялась? Или состоялась, но произошел возврат (сторно?) ? Если это происходит в одном периоде - вопросов нет, можно ее просто не учитывать. Но вот у меня отправленная посылка до нового года: если я учту расходы, а реализации нет, то значит я занижу облагаемую прибыль. А если я учту расход, когда деньги придут - это уже следующий год.
Я запутаюсь сейчас.

[Над.К]

Вот и смущает, что отгрузка - это вроде как на почту отнести, заплатить за услуги почты.

Нет, это не совсем так. Реализация - это переход права собственности. Пока покупатель не получил товар, у него нет права собственности

[Vas'ka]

"В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств..."
Думаете замена слова "датой" словом "момент" принципиально?

Принципиально, что при УСН нет НИКАКОЙ связи между датой получения ДОХОДА и датой признания РАСХОДА. Читайте НК внимательно.
Или, на худой конец Письмо ФНС РФ от 24.11.2010 N ШС-37-3/16197@

[sotnik]

sotnik, может почитаете часть первую НК?

Обязательно!
Я, вообще-то, шесть лет занимался немного иной работой, нежели бухгалтерская. Мог и забыть тонкости )))