Имущественный вычет и взаимозависимые лица

[Afina]

Если купить часть дома у своей родной бабушки. Есть ли право на имущественный вычет согл. ст.220 НК? Смущает п.2 ст.220 НК, а именно: имущественный налоговый вычет не предоставляется когда сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

[Afina]

Уважаемые клерки, неужели никто не подскажет? Может правильнее было задать вопрос в разделе "Бухучет и налогообложение"?

[faust]

Полагаю, что внук с бабушкой взимозваисимые.

Может правильнее было задать вопрос в разделе "Бухучет и налогообложение"?

перенес с редиректом

[sema]

faust, тоже так полагаю.
Но только вот в семейном кодексе говорится про близких родственников, а не о родстве, про родство в ГК )) и еще что то типа письма удалось накопать... но странное оно какое то...


Вопрос: Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении имущественного налогового вычета налогоплательщику в сумме, израсходованной им на приобретение квартиры, в случае если сделка купли-продажи была совершена между лицами, состоящими в родственных отношениях?

Ответ: Согласно пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п.3 ст.210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный названным подпунктом, не применяется в случаях, когда оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, когда сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п.2 ст.20 НК РФ.
В соответствии с п.2 ст.20 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п.1 указанной статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).
Таким образом, отказ в предоставлении имущественного налогового вычета со стоимости квартиры по договору купли-продажи лицам, состоящим в родственных отношениях, является неправомерным, поскольку положения пп.3 п.1 ст.20 НК РФ о признании взаимозависимыми для целей налогообложения лиц, состоящих в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого, в указанном случае не применяются.

Е.Н.Сивошенкова
Советник налоговой службы РФ
III ранга
05.06.2003

Copyright: (C) АО "Консультант Плюс", 2003
Исключительные права на данный авторский материал
принадлежат АО "Консультант Плюс".

------------------------------------------------------------------

[faust]

sema,

Но только вот в семейном кодексе говорится про близких родственников, а не о родстве,

Полагаю, что множество "родственники" включает множество "близкие родственники" ))))

По поводу письма... Точно (кстати обсуждали когда-то давно), там же ссылка на п. 2 ст. 20.
Так что может они и не взимозависимые... Практику бы узнать

[Afina]

В п.2 ст.220 НК действительно при определении взаимозависимых лиц ссылка на п.2 ст.20, а не п.1. Но подразумевает ли под собой при действии п.2 действие п.1? По логике-да. Но прочитала письмо и запуталась:

В соответствии с п.2 ст.20 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п.1 указанной статьи

и в тоже время такой странный вывод:

Таким образом, отказ в предоставлении имущественного налогового вычета со стоимости квартиры по договору купли-продажи лицам, состоящим в родственных отношениях, является неправомерным, поскольку положения пп.3 п.1 ст.20 НК РФ о признании взаимозависимыми для целей налогообложения лиц, состоящих в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого, в указанном случае не применяются.

[Kulan]

Не зарегистрированным пользователем была я. Прочитала сейчас письмо (ниже) противоположное ранее выложенному.

Министерство финансов Российской Федерации
Письмо
от 27.07.2005 № 03-05-01-04/250
На основании статьи 220 пункта 1 подпункта 2 имущественный налоговый вычет, предусмотренный пунктом 1 указанной статьи, не применяется в случаях, когда сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 Налогового Кодекса РФ.
Предоставляется ли имущественный налоговый вычет при сделке, совершенной между родственниками, т.е. лицами, являющимися взаимозависимыми на основания пункта 1 статьи 20 НК РФ.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу применения имущественного налогового вычета в связи со строительством либо приобретением жилого дома, квартиры или доли (долей) в них налогоплательщиками, являющимися на основании пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми, и сообщает следующее.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение дома или квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры или доли (долей) в них.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, когда оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, когда сделка купли-продажи жилого дома или квартиры или (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 Кодекса.
В частности, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
Таким образом, если сделка совершается между родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не применяется.
Заместитель директора Департамента
А.И. Иванеев
Понятно, что не предоставляется. Но для меня вопрос остался не ясен, кто в данном случае "родственники". Может юристы что-нибудь скажут про "отношения родства".

[Аноним]

Читать внимательно касательно пунктов 1 и 2 20-й статьи здесь

http://forum.bankir.ru/showthread.php?t=45160

или здесь

http://www.rambler.ru/srch?oe=1251&w...ilite=FC0AFAC8

[imikrukova]

Подскажите, плз, может уже кто знает:
-моей маме и ее родной сестре досталась квартира от родителей в наследствою Мама купила у сестры ее половину (все официально, деньги через банк, все зарегистрировано)
Мама подала на имущественный вычет, чтобы ей вернули деньги по НДФЛ.
Сейчас ей звонят с налоговой и говорят, что они с сестрой ближайшие родственники и вычет не представят.
КАК БЫТЬ???

[LegO NSK]

1. Никак. Вычет не положен.
2. Если сестра продала дороже 125000 и от момента наследования квартиры до даты регистрации продажи не прошло 3 лет, то с суммы превышения у неё будет НДФЛ.

[Lenik]

Так, в ст. 20 речь только о близких родственниках? Тетя и племянница не близкие. Дадут ли племяннице вычет при покупке квартиры у тети?

[Ina8]

Подскажите, пожалуйста. Мы построили дом, оформили на меня, но последние 2 года я официально нигде не работала, налогов мало, поэтому хотим попросить налоговый вычет на мужа, так как у него большая официальная зарплата. Мужу дадут налоговый вычет, если в свидетельстве на дом собственником значится жена?

[Ina8]

Я поспешила спросить. Уже узнала, может еще кому понадобиться. Позвонила сейчас в налоговую, сказали , что мне нужно написать соответствующее заявление, что я отказываюсь от налогового вычета в пользу мужа, тогда можно.

[LegO NSK]

Так, в ст. 20 речь только о близких родственниках? Тетя и племянница не близкие. Дадут ли племяннице вычет при покупке квартиры у тети?

Там речь о родственниках. Про близких не сказано.
Вычет дадут, если не будут знать, что они родственники. Но за этот вычет потом можно пострадать по ст.159 УК РФ. Если докажут, что Вы знали, что вычет родственникам не положен.