Задача
Ткацкой фабрикой были осуществлены следующие операции:
- произведено 30 тысяч метров ткани, оптовая цена 1 метра ткани – 110 руб. (без НДС);
- 25 тысяч метров ткани было реализовано покупателям;
- 0,5 тысяч метров ткани было использовано для пошива занавесок в собственную гостиницу;
- 1,5 тысяч метров ткани (по оптовой цене) было обменено на запчасти для ткацкого оборудования;
- 1 тысяча метров ткани была выдана в качестве натуральной оплаты труда работников;
- получен аванс от покупателей 82 тысячи рублей;
- получены средства от сдачи имущества в аренду 4,5 тысячи рублей (в том числе НДС – 0,684 тыс. руб.);
- оплачены счета поставщиков за поставку красителей на сумму 150 тысяч рублей ( в том числе НДС – 22,88 тыс. руб.), оприходовано товара 80%, использовано в производстве – 50%;
- счета коммунальных служб оплачены полностью на сумму 5 тысяч рублей (с учётом НДС);
- от учредителей поступило (взнос в уставный капитал) – 3 тысячи рублей; безвозмездно – 2 тысячи рублей;
- перечислено в качестве предоплаты поставщикам – 1 тысяча рублей;
- приобретено оборудования на сумму 130 тысяч рублей без НДС, оплачено поставщику – 70%. Оборудование не введено в эксплуатацию;
- для детского сада, находящегося на балансе организации, закуплена и оприходована мебель (детские кровати и столы) на сумму 18 тысяч рублей, в том числе НДС – 1,64 тысяч рублей.
Все операции сопровождены правильно оформленными счетами фактурами, отражены в книге покупок и книге продаж.
Определить НДС и налог на прибыль организации к уплате за налоговый период.
1 Налог на прибыль организации.
1) Реализовано продукции на сумму:
25000*110=2750000 руб.
2) НДС с реализованной продукции:
2750000*18/118 = 419492 руб.
3) Реализация без НДС:
2750000-419492 = 2330508 руб.
4) НДС с суммы полученного аванса:
82000*18/118=12508 руб.
5) Полученный аванс без НДС
82000-12508=69492 руб.
6) От сдачи имущества в аренду без НДС:
4500 – 684 = 3816 руб.
7) НДС с суммы предоплаты поставщику:
1000*18/118= 153 руб.
8) Оплаченный аванс без НДС:
1000-153=847 руб.
9) Закуплена мебель для детского сада без НДС:
18000-1640 = 14800 руб.
10) Оплачено поставщику за поставку красителей без НДС:
150000-22880 = 127120 руб.
Из них оприходовано:
127120*0,8=101696 руб.
11) НДС с оплаты счетов коммунальных служб:
5000*18/118 = 763 руб.
12) Оплачены счета коммунальных служб без НДС:
5000 – 763 = 4237 руб.
13) Доходы организации в соответствии со статьей 248 НК РФ:
2330508 + 69492 + 2000 + 3816 + = 2405816 руб.
14) Расходы организации в соответствии со статьей 252 НК РФ:
847 + 14800 + 101696 + 4237 = 121580 руб.
15) Налоговая база:
2405816-121580 = 2284236 руб.
16) Налог на прибыль организации:
2284236*20/100 = 456847 руб.
2 Налог на добавленную стоимость
1) НДС с реализованной продукции:
2750000*18/118 = 419492 руб.
2) НДС с суммы полученного аванса:
82000*18/118=12508 руб.
3) НДС с суммы предоплаты поставщику:
1000*18/118= 153 руб.
4) НДС от сдачи имущества в аренду:
684 руб.
5) НДС с закупленной мебели для детского сада:
1640 руб.
6) НДС с оплаты поставщику за поставку красителей:
22880 руб.
7) НДС с оплаты счетов коммунальных служб:
5000*18/118 = 763 руб.
8) Общая сумма НДС к уплате:
419492+12508 – 153+ 684 – 1640 - 22880 – 763= 407248 руб.
9) Налоговый вычет за приобретённое оборудование:
(130000*0,7)*18/100 = 16380 руб.
10) Налоговый вычет с суммы зарплаты, выданной в натуральной форме:
110000*18/100=19800 руб.
11) Налоговый вычет с ткани, обменянной на запчасти:
55000*18/100=9900 руб.
12) Общая сумма налоговых вычетов:
16380 + 19800 + 9900 = 46080 руб.
13) НДС к уплате:
407248 – 46080 = 361168 руб.
Ответить с цитированием
Сообщение от Nadik91
