НДФЛ ПБОЮЛ и ЕСН

[sonyasan]

Помогите пожалйста
Засчет базы для НДФЛ у ПБОЮЛ
расчет базы для ЕСН у ПБОЮЛ
в прошлом году они у предыдущего бухгалтера были одинаковые
а все настаивают на том что БАЗА НДФЛ равна БАЗА ЕСН минус уплаченные ЕСН
если есть идеи (НК уже перелистала там всё мутно) то напишите мне на sonya_san@mxc.ru

[tms73]

Может идеи и есть, вот только я не поняла чего хотите спросить

[sonyasan]

я хотела знать
уменьшают ли оплаченный ЕСН с дохода ИП его базу по НДФЛ
и фиксированный платеж 50 и 100 рублей?
и вообще принципиальное отличие БАЗЫ по НДФЛ
и БАЗЫ по ЕСН (ЕГО ДОХОДОВ не с з/п работников)

[Atania]

НДФЛ ИП в соответствии со ст 221 НК определяется с учетом расходов самостоятельно определяемых в порядке , аналогино определению расходов по гл. 25 Налог на прибыль . В этой главе ЕСН и ПФ взносы являюся расходами.
т.о.НДФЛ ИП исчисляется после вычета ЕСН и ПФ взносов.

[Atania]

про налоговую базу по ЕСН в ст. 237 НК указано также, что она определяется также - доходы минус расходы по правилам гл. 25. . Только ЕСН на этот момент ещё не рассчитан.

[day]

вопрос может быть глупый, но все-таки...
в расходы включаются суммы авансовых платежей по ЕСН, реально уплаченные или суммы, расчитанные к перечислению?
у меня сумма уплаченных авансовых платежей больше чем сумма ЕСН, исчисленная по итогам налогового периода. какую сумму мне включать в расходы?
заранее всем спасибо за ответы

[Над.К]

Исчисленную.

[day]

Спасибо))

[day]

А вот еще вопрос созрел: база по ЕСН уменьшается на сумму фиксированных платежей в ПФ?

[Над.К]

Нет. Почитайте ст.244 главы 24 НК РФ.

[НаталиЯ 75]

Я вот тоже не пойму Есть посчитанная база для НДФЛ 100.000 рэ. Из нее вычитаем ПФ (фиксированный) 1800 рэ. Оплата в 2004 году. А ЕСН предполагаемый не оплатили в 2004 году. Его точную сумму (кстати, сколько %?) узнаю только рассчитывая 3-НДФЛ. Получается, ччто на сумму ЕСН я не могу уменьшить базу по НДФЛ? Из-за того, что у ИП кассовый метод...