НКО уточненные декларации по прибыли

[Ludmila74]

Здравствуйте! У нас НКО: есть коммерческая и некоммерческая деятельность.
Прошу помочь разобраться в вопросе: необходимо ли предоставление уточненной декларации по прибыли в случае обнаружения ошибок за прошлый период, не приводящие к доплате налога. Проблема в том, что отчет по прибыли ежемесячный. Ведется раздельный учет по коммерческой и некоммерческой деятельности. Т.е. ежемесячно выводится процент для списания расходов на затраты и на финансирование. В случае обнаружения ошибок, не приводящих к доплате налога на прибыль, например в декабре за октябрь, необходимо ли сдавать уточненную декларацию за октябрь с соответствующими процентами. Или все-таки есть возможность все исправления сделать в декабре и уже по процентам декабря? СПАСИБО.

[Ludmila74]

Что-то никто не отвечает. Получается,что никто не ведет раздельный учет?

[Над.К]

Ludmila74, ну сдавать уточненку или нет, это сугубо ваше дело. Если не произошло увеличение налога к уплате
Непонятно только, почему Вы ежемесячно сдаете отчетность, так много коммерческой деятельности у организации?

[Ludmila74]

Здравствуйте. Спасибо за ответ. Сдаем ежемесячно отчет по фактически полученной прибыли. У нас все равно ежемесячная отчетность перед учредителями.

[Ludmila74]

Здравствуйте. Хотелось бы еще уточнить. Приведу пример.
Октябрь: Выручка от коммерческой деятельности 2500. Финансирование 5100.
% списания расходов на затраты 33,9%; на финансирование 67,1%.
Расходы 6700. Делим расходы: на затраты 2271,3; на финансирование 4495,7.
Декабрь: Выручка от коммерческой деятельности 4100. Финансирование 5200.
% списания расходов на затраты 44,1%; на финансирование 55,9%.
Расходы 5900. Делим расходы: на затраты 2601,9; на финансирование 3298,1.
Нашли ошибки в декабре за октябрь в сумме 500.
Получается, что если бы списали в октябре, то на затраты бы отнесли 169,5. Но т.к. это не ведет к увеличению налога на прибыль, то списываем в декабре уже по процентам за декабрь. Т.е. на затраты относим сумму 220,5 (500х44,1%). Правильно???

[Над.К]

Скажите, а какие расходы Вы делите все время в процентном отношении?

[Ludmila74]

Да практически все расходы. Составляется смета, которая утверждается учредителями. Под нее выделяется целевое финансирование для ведение уставной деятельности. И есть коммерческие доходы. Все расходы, осуществляемые организацией в рамках уставной деятельности делятся пропорционально проценту.

[Над.К]

Ну вообще так не бывает. Например, зарплату директора или бухгалтера не делят пропорционально. Или аренду помещения, где находится НКО
Потому что НКО создано прежде всего для некоммерческой деятельности. И для этой деятельности прежде всего у неё и есть директор, бухгалтер, помещения и пр.
У Вас в учетной политике должно быть прописано четко, как Вы делите расходы. Вот ей и надо следовать. Но вряд ли там написано, что расходы октября деляться по процентам декабря. Это как минимум странно

[Ludmila74]

Естественно, что в учетной политике прописано деление расходов. Но меня интересует как исправить ошибки по налогу на прибыль за прошлый период. Сдавать ли уточненную декларацию по прибыли за октябрь или можно исправить в декабре уже по процентам декабря? В коммерческой организации бы даже вопросов по этому поводу не возникало. Но в связи с раздельным учетом мне не понятно, как правильно поступить.

[Над.К]

или можно исправить в декабре уже по процентам декабря?

У Вас в учетной политике должен быть прописан принцип деления. И Вы не можете от него отступать? Там написано, что расходы одного месяца делятся по процентам другого месяца? Очень вряд ли

[Ludmila74]

Да , такое конечно, не напишешь. Значит все-таки корректирующую декларацию придется подавать.