 |
Добрый день !
мы - покупатель, у нас появилась полож.суммовая разница.
д-т 912 к-т 60 - 100р -отражена суммовая разница
д-т 19 к-т 60
д-т 68 к-т 19
1)а затем:
д-т 919 к-т 912 - 100
д-т 99 к-т 919 - 100 закрыт сч.91
в налог.декларации по налогу на прибыль- суммовая разница отражается во внереализац.доходах.
а где в декларации учесть списание сч.912-100р ?
Спасибо
Суммовая разница или курсовая???
Суммовая отражается проводками
отрицательная
Д 26 (25,44...) К 60
Д 19 К 60
положительная то же (но сторно)
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Не поняла - если внереализационные доходы , почему счет 91,2 ?
У вас, покупателя, суммовая разница НЕ отражается на сч. 91, а уменьшает или увеличивается стоимость купленного товара (услуги). ПБУ10.
А для налогового учета суммовые разницы - внереализационные доходы- расходы. В декларации поставьте на 110 строку - прочие расходы.
Марина
Хм, если суммовик положительный, то это не дебет 91 счета, а кредит.мы - покупатель, у нас появилась полож.суммовая разница.
д-т 912 к-т 60 - 100р -отражена суммовая разница
Положительные суммовые разницы учитываются по строке 30 декларации "Внереализационные доходы" и по строке 100 Приложения №6.
Вот эта часть вопроса мне непонятна: Вы же сами пишете, где отражается. О каком списании еще идет речь? На финансовые результаты в бухучете? Но налоговая декларация тогда здесь ни при чем!в налог.декларации по налогу на прибыль- суммовая разница отражается во внереализац.доходах. а где в декларации учесть списание сч.912-100р ?
Я наверное сама запуталась и всех запутала.
объясню понятно
покупаем товар, где в счет-фактуре цены в долларах.
счет-фактура от 10,12,04 -курс 28,3095
оплата 15.12.04 - курс 28,2754, курс снизился
положительная разница ? т.к. мы покупатель
какие проводки правильные ?
очень прошу пояснить !!!
СПАСИБО за помощь !
10.12.04
41 60
19 60 по курсу 28,3095
15.12.04
41 60 сторно на разницу.
19 60 сторно на разницу.
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
суммовые разницы, возникающие при расчетах за материально-производственные запасы до их принятия к бухгалтерскому учету, включается в фактическую себестоимость приобретения, после принятия к учету - учитываются обособленно сч 91 в данном случае:
60/ 91.1 - 100 руб. (вся суммовая разница),
91.2/19 - НДС (100/118*18)
kvkk, каюсь... Если суммовая разница возникает после принятия МПЗ к учету складывается иная ситуация.
Но... тут тоже не так всё однозначно:
Согласно п.12 ПБУ 5/01 фактическая себестоимость МПЗ, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению.
Соответственно и суммовые разницы, возникающие при приобретении МПЗ после их принятия к бухгалтерскому учету, не изменяют стоимость МПЗ, по которой они учтены на балансе организации (что также следует и из п.6 ПБУ 5/01).
В то же время, как следует из п.7 ПБУ 10/99, для покупателя МПЗ возникающие суммовые разницы признаются расходами по обычным видам деятельности, то есть формируют себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) и должны учитываться в их составе.
Возникает вопрос: а как это сделать, не изменяя балансовой стоимости МПЗ?
Проблем не будет у тех организаций, которые учитывают расходы, связанные с приобретением МПЗ, с применением счетов 15 и 16.
Потому что возникающие суммовые разницы подлежат отражению на счете 15 и не затрагивают учетной стоимости товаров, отраженной по дебету счетов учета МПЗ (10, 41).
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Вот тут почитайте: (Там про суммовые в бухучете и налоговом.) Правда очень большая статья...
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
