Возврат предоплаты при УСН доходы

[flup99]

Здравствуйте.

ООО на УСН (доходы) в конце 2011 года получило предоплату за оказание услуг.
По просьбе заказчика оказание услуг было приостановлено.
В январе 2012 года заказчик просит договор расторгнуть и вернуть предоплату.
Поскольку ООО применяет кассовый метод, сумма предоплаты была внесена в КУДиР, но фактически услуги не оказывались и реализации не было.

Как следует исчислять налог УСН, если предоплату мы вернём в полном объёме?
Спасибо.

[Над.К]

В 2011 году это для Вас обычный доход. В 2012 году Вы сумму в книге ставите с минусом, когда вернете деньги. Соответственно, на эту сумму уменьшится доход 2012 года