Клерки, скажите пож-та как будет проводка по удержанию из з/п сумма отпуск. Сотрудник увольняется, надо удержать суммы за свыше положенного дни отпуска.
Клерки, скажите пож-та как будет проводка по удержанию из з/п сумма отпуск. Сотрудник увольняется, надо удержать суммы за свыше положенного дни отпуска.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 октября 2004 г. N 07-05-13/10
Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности и бухучета в пределах своей компетенции сообщает следующее.
В соответствии с Указаниями о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 года N 67н (п. 11), в случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены. При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность.
В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся.
В связи с этим при отражении в бухгалтерском учете возврата излишне полученных сумм за отпуск на указанную сумму сторнируется (методом красного сторно) дебет счетов учета затрат на производство и кредит счета учета расчетов с персоналом по оплате труда. Сумма средств, поступивших в кассу организации от увольняемого сотрудника, отражается по дебету счета учета кассы в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов с персоналом по оплате труда. Директор Департамента
Л.З.ШНЕЙДМАН
Как-то так.
Угу, а потом оказывается, что невозможно сдать отчетность по взносам в ПФР. По причине отрицательной базы для взносов.
Ну, наверное, это очень редко бывает - это же надо, чтобы удержание было больше начисленной з\п... Опять же, отчетность в ПФР сдается ежеквартально, по кварталу-то наверное в любом случае будут положительные цифры.Сообщение от GSokolov
Угу, а потом оказывается, что невозможно сдать отчетность по взносам в ПФР. По причине отрицательной базы для взносов.
У меня такое было. Сотр после предоставленного авансом в июне отпуска уволился, соответственно, компенсацию пришлось удерживать в июле. ПФР посоветовали компенсацию "спрятать" в июнь, сдать корректировку по РСВ и ИС.
Налоговые декларации же тоже пересдавать приходится, даже если в бух. учете исправления проведены более поздним периодом... Но там-то в случае ошибки, а тут ситуация дурацкая - ошибка без ошибки.
у нас такое произошло в декабре. Я просто не знаю какая проводка будет ? Подскажите пож-та
Проводка как и при начислении компенсации, только с отрицательной суммой Дт 20 Кт 70 -1000
спасибо!
не слушайте их... никакой ошибки при начислении отпуска авансом не было... эта нормальная операция, разрешённая ТК РФ... никакого красного отрицательного исправления...
при увольнении раньше отпускного заявленного срока у работника-торопыги возникает долг перед предприятием...
стандартная проводка:
Дт 73 - Кт 91
данная задолженность гасится либо через достаточную последнюю зарплату простым удержанием:
Дт 70 - Кт 73
либо при нехватке - добровольным взносом в кассу:
Дт 51 - Кт 73
и больше ничего...
не смешите народ красным отрицательным начислением в НУ - его не существует в природе... с какого бодуна Родина возвращает налоги и взносы только потому, что какой-то работник на какой-то фирме уволился раньше?
Решила узнать,а вот вы пишите по отриц базу в пфр . Как вы в таком случае поступали ?
Генук, у меня в декабре при увольнении сумма удержания 1386.10. Я сначала делаю проводку Д-73 К- 91 на 1386.10
потом Д-70 К- 73 1386,10. И Это все в бух учете, а налоговый не трогаем ?
нет никакой отрицательной базы ни по ПФР, ни по другим взносам, ни по НДФЛ... они никак не зависят от удержания за неотработанные дни отпуска, как не зависят от других удержаний: по алиментам, питанию, кредитов, за сломанный инструмент и т.п.
налоговый учёт предприятия совпадает в данном случае с бухгалтерским учётом...
Кт 91 означает возникновение прочего дохода в БУ и внереализационного дохода в НУ на сумму 1386.10
получается эти две проводки будут как в бух учете так и в налоговом?
непонятно о каких проводках идёт речь для НУ... если это проводки фирмы 1С - то программа сама сделает симметрично...
а реально в НУ возникает внереализационный доход, облагаемый налогом на прибыль или единым налогом для спецрежима...
Про ошибки речи нет, речь о том, что существует две точки зрения, как провести такую операцию - либо так, как предлагаете Вы, либо через сторно. Это же все-таки не удержание с последующей передачей кому-то третьему данной суммы. Это, по сути, уменьшение общей суммы заработной платы за период.
ничего подобного... это не есть исправление в минус начисленной заработной платы... это простое удержание задолженности, которая возникает по дате приказа об увольнении с фиксацией долга...
если уж речь зашла о сути данной хозяйственной операции, то суть здесь "штрафная"... работник, взяв отпуск на определённые дни неявно обещал, что отработает на данном предприятии заявленный период времени...
когда же он реализует своё право увольнения по собственному желанию, то должен и заплатить "штраф"...
любые "штрафные" в пользу фирмы есть проводка:
Дт Должник - Кт Доход
и по правилам БУ, и по правилам НУ...
обратите внимание, что когда работника увольняют не по собственному желанию, а по другим причинам, то никакого удержания за неотработанный отпуск... никакого "штрафа"...
а если у этого работника закончился срочный трудовой договор? тогда не надо делать эти проводки ?
по закону работодатель может по жадности зафиксировать долг работника по неотработанному отпуску... но по совести... работник же не прочь продолжать дальше работать и отработать "аванс"... за что ж его наказывать рублём...
Не согласна. Это не штраф (а по ТК работодатель вообще права штрафовать не имеет, так, к слову...), это просто перерасчет - не положена ему определенная сумма, выплаченная авансом - вот и пересчитываем.
не придирайтесь к термину... мы говорили о сути хозяйственной операции...
не может быть пересчитано то, что не являлось ошибкой...
У нашего сотрудника правда закончился срочный договор. Правильно применила в этом случае ваши проводки .?
Сделала в копии ЗиК удержание - 1С придерживается Вашей версии. Проводки по налогам остались те же. В общем, надеюсь, что у меня не возникнет такая ситуация - сомнения все равно остались.
мне аудиторы замечание написали, что налоговую базу по НДФЛ не пересчитала - было неприятно, так как это было единственное такое замечание
А логика где? Если базу по НДФЛ надо пересчитывать, то и страховые надо тоже пересчитывать...
ну, раньше компенсация не облагалась взносами-то..
а НДФЛ - да, нарушение записали.. минус же сделали - база изменилась, НДФЛ надо было вернуть.. вот так
HelenY, если б Вы видели мою переписку с нашими аудиторами, то данный частный вопрос показался бы Вам лёгким дуновением ветерка...
да это все понятно, что есть гораааздо более глобальные вопросы..
но я, тем не менее, объяснялась по этому "легкому дуновению ветерка"
а чего объясняться?
если "папа" спросит по "замечанию" - скажите, что сэкономили его денежки... вот и весь сказ...
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием