УСН - минимальный налог, бух.проводки

[ИринаБухгалтер]

Здравствуйте!
Мы на УСН, доходы минус расходы.
Работаем с августа 2011г., декларацию заполнила вроде правильно.

Декларация по УСН в руб., описываю заполненные строки, раздел 2:
стр 201 ставка - 15%
стр 210 Доходы - 239 685
стр 220 Расходы- 237 238
стр 240 Налоговая база - 2447
стр 260 сумма налога - 367
стр 270 сумма миним.налога - 2397

раздел 1
стр 050 аванс.платеж за 9-ть мес - 1489
стр 070 сумма налога к уменьшению - 1489

стр 090 сумма миним.налога - 2397

По результатам 2011 года сумма налога - 367 руб., аванс.платеж 1489руб. решили зачесть в счет оплаты минимального налога - 2397руб.и доплатить миним.налог - 908 руб.

1) Как учесть разницу:2397 - 367 =2030 руб - по итогам 2012 года ???

2) Какими бух.проводками оформить все это в 2011 году?
Д-т 99 К-т 68.11 - 2397 руб.


Буду очень благодарна за помощь!!!

[Над.К]

решили зачесть в счет оплаты минимального налога - 2397руб.и доплатить миним.налог - 908 руб.

Просто так зачесть нельзя. Надо писать письма в налоговую. И учтите, что как не подавайте, за несколько дней налоговая начислит пени, у них так программы настроены. И зачем они проведут не ранее первых чисел апреля

Как учесть разницу:2397 - 367 =2030 руб - по итогам 2012 года ???

В книге ДиР даже место специальное для этого предназначено в справочном разделе

Д-т 99 К-т 68.11 - 2397 руб.

Да.