импорт услуг, порядок действий

[AlexALTA]

Просьба подскажите так как только начали работать и много неясностей.
Фирма занимается рекламной деятельностью. на ОСН.
В ноябре покупается услуга (трафик т.е определенное кол-во показов рекламы) за рубежом у иностранной компании нерезидента РФ для того чтобы ее здесь перепродать. Есть договор, инвойс, акт оказанных услуг закрытый ноябрем. Скажем инвойс на сумму 200уе. Оплата по нему -не производилась (по договору есть отстрочка), но услуги оказаны и актом закрыты 30.11.2011.

Последовательность действий и вопросы?
1. При реализации товаров иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ налоговый агент обязан: - следует исчислить НДС по ставке 18% (см. п.3 ст.164 НК РФ), оформить счет-фактуру (в двух экземплярах см. п.1 ст.168 НК РФ) сделать соответствующую запись в книге продаж и уплатить НДС в бюджет. Верно? Какой датой мы должны подготовить счет-фактуру? И соответственно в какие сроки оплатить НДС по импорту по ставке 18%?
2. Оплату произвести по курсу центрального банка Российской Федерации установленного на какой день? на день выписки акта оказанных услуг 30.11.2011 так как оплаты по инвойсу не производили?
3. В ноябре этот весь купленный трафик продается нами нашему контрагенту ИП-шнику .Делается договор,выставляется счет на оплату. закрывается актом тоже 30.11.2011. Скажем услуга на 10000 рубл. При этом НДС 1525р. Счет-фактура должна быть выписана в какие сроки (на основании предоплаты или акта оказанных услуг)?

Больше никаких движений не было. Теперь надо рассчитать НДС к уплате и подготовить налоговую декларацию.

Вопрос.
4. НДС не оплачивался. Правильно ли понимаю что срок перечисления НДС налогового агента до 20января при поквартальной оплате НДС.
5.К уплате будет сумма равная разнице между полученной от ИП-шника НДС 1525рублей и начисляемым НДС налогового агента? Т.е вычит можно применить в том же периоде?.
6. не упустил ли чего в процедуре и сроках?

Ивините , что много вопросов, но дилетант и только начинаю разбираться со всем этим. Спасибо огромное, заранее за ответы.

[Тоня]

Правильно ли понимаю что срок перечисления НДС налогового агента до 20января при поквартальной оплате НДС.

Неправильно. И о каком агентском НДС может идти речь если вы иностранному исполнителю не платили? Обязанности налогового агента возникают при выплате.

[AlexALTA]

хм... тогда имею ли я право до оплаты по импортному контракту продавать услугу ИП-шнику закупленную у этого иностранного поставщика? могли бы более детально описать правильность действий при условии отсутсвии оплаты зарубежному поставщику с моей стороны. Как понимаю оплата ндс по импорту не привязана к тому что услуга мне уже оказана и закрыта актом?

Другими словами могу учитывать задолженность, возникшую по НДС в качестве налогового агента, и оформлять ее перечисление в любую выбранную дату. сроки не ограничены?

[Январь]

имею ли я право до оплаты по импортному контракту продавать услугу ИП-шнику закупленную у этого иностранного поставщика?

Имеете. Только НДС у вас пока нет ни оплате, ни к вычету.

[Тоня]

могу учитывать задолженность, возникшую по НДС в качестве налогового агента,

Она еще не возникла.

и оформлять ее перечисление в любую выбранную дату. сроки не ограничены?

Ограничены. Обязаны уплатить НДС в бюджет при выплате дохода иностранцу.

[AlexALTA]

Спасибо огромное за Ваши ответы.
Последний уточняющий вопрос.
ИП-шнику 28 октября 2011 выставлен счет на предоплату услуг по рекламе за период ноябрь . Он им оплачен в тот же день. Услуга закрыта актом 30.11.2011.
Каким числом должна быть выставлена счет-фактура?

[Тоня]

Речь про авансовый с\ф или с\ф на отгрузку (оказание услуги)?

[AlexALTA]

Речь про авансовый с\ф или с\ф на отгрузку (оказание услуги)?

их нужно 2 выписывать? клиенту был выставлен 26.10.11 счет на оплату "услуга по размещению Информационных материалов согласно договора оказания рекламных услуг №........ за период с 01.11.2011г. по 30.11.2011г."

вот теперь и разбираюсь какие счета-фактуры должны быть выставлены и какие даты на них должны быть

т.е был выписан просто счет на оплату. как понимаю после выполнения услуги и подписания акта должен выписать с\ф на оказание услуги
или же нужно их выписывать два: первый авансовый с\ф после оплаты и второй с\ф после оказание услуги.

Наверное вопрос глупый, но как Вы заметили, я только разбираюсь со всем этим.

[Тоня]

В течении 5 дней с даты оформления акта должен быть выставлен с\ф.