 |
Уважаемые подскажите, у нас есть дебиторская задолженность несколько миллионов, решили "полюбовно этот вопрос" и продаем за 5 рублей. На что следует обратить внимание, например на договор (сроки погашения обязательст) или надо ждать 3 года, и вообще, получается огромный убыток по этой сделки. Что произойдет с налогами, НДС нет, прибыли соответственно тоже, только убыток. Как налоговая отнесется к этой сделке, понятно, что нехорошо, но можно ли к сделке предраться.
НК - Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
Ничего страшного я ненашла, т.е. ждать 3 года не придется (по условиям договора оплата через месяц, задолженность просрочена на 6 месяцев). Смело продаем и приминяемНК - Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
2. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг), осуществляющим исчисление доходов (расходов) по методу начисления, права требования долга третьему лицу после наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком по сделке уступки права требования, который включается в состав внереализационных расходов налогоплательщика. При этом убыток принимается в целях налогообложения в следующем порядке:
50 процентов от суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных расходов на дату уступки права требования;
50 процентов от суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных расходов по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования.
Меня больше волнуют проводки и "подводные камни" сделки между всеми лицами.
Мне кажется, что всё ОК.
Напримет проводки:
А-Дебитор (продает право требования в размере 24 млн. за 50 т.р)
Б-Кредитор
В-Новый кредитор (покупает право требования в размере 24 млн. за 50 т.р.)
Проводки у А:
60 90/1 Оказали услугу 24000000
90/3 68 НДС в бюджет (24000000*18/118)=3661016,95
90/4 41,20 Если есть
90 99/9 Фин рез Убыток 20338983,05
76 91 отражена реализованная задолженность 50000
91 62 списана себестоимость задолженности 24000000
99 91 Фин рез 23950000 убыток
51 76 оплата реализованной задолженности
НДС нет, Прибыли нет, Убыток-23950000
Проводки у Б
44 76 Приняли услугу 24000000
76 (старый должник) 76 (новый должник) 24000000
А вот какие проводки у В, никак не соображу, сейчас подумаю.
Я придумала проводки у нового дебитора, проверьте.
Суть мы покупаем право требования в размере 24000000 за 50000.
По логике у нас получается прибыль.
Вопрос, если система налогообложения по начислению, то база по налогу на прибыль возникает в момент подписания договора. ПРАВИЛЬНО?
58 91/1 Подписываем договор 24000000
58 76 Продавец уступки права 50000
76 51 Плачу продавцу 50000
51 58 Должник перевел деньги 24000000
91/2 58 списываю затраты по сделке 50000
91 99 Фин результат 23950000
Как вы думаете, это не бред сумашедщего?
бред,Сообщение от Хочу всё знать
когда покупаете право требования у вас возникает фин вложение, а вот когда это право реализуется (или должник денег отдаст, или его перепродаете) вот тогда прибыль (если конечно сумма погашения или перепродажи будет больше суммы, за которую приобрели это право)
Не поняла, правильно думаю или нет?бред,
А как проводки, понравились?58 91/1 Подписываем договор 24000000
58 76 Продавец уступки права 50000
76 51 Плачу продавцу 50000
51 58 Должник перевел деньги 24000000
91/2 58 списываю затраты по сделке 50000
91 99 Фин результат 23950000
Если договор переуступки вытекает не из договора займа, то НДС забыли.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
