Уступка права требования долга.

[svetuochek]

Всем добрый день! Помогите разобраться.
Имеется предоставленный займ (процентный) - 350т.р., сумма долга + не погашенные % - 370т.р. Срок возврата займа до 31.12.11. Проводим уступку права требования долга третьему лицу. Дата уступки - 01.01.12, требование переуступается за 360т.р.
Тогда по налогом получится:
1. НДС.
на основании п.26 ст. 149 операция не подлежит обложению НДС, выставляю сч.ф. по ставке "Без НДС", заполняю раздел 7 декларации по НДС, оформляю раздельный учет входящего НДС (входящий налог, приходящийся на уступку отношу на стоимость реализуемого права требования?). Например, на деятельность по уступки приходится 1т.р. входящего НДС по хозрасходам.

2. Прибыль.
т.к. срок возврата займа 31.12.11, дата уступки - 01.01.12, применяем п.2 ст. 279 НК РФ.
Результат операции 9 т.р. убытка (260 т.р. - 270 т.р. - 1 т.р.)
В декларации по налогу на прибыль заполняю приложение 3 к листу 02
Весь убыток принимаю на расходы в 1 кв. 2012г.

Все правильно, ничего не забыла?

[Ярослав]

Всем добрый день! Помогите разобраться.
Имеется предоставленный займ (процентный) - 350т.р., сумма долга + не погашенные % - 370т.р. Срок возврата займа до 31.12.11. Проводим уступку права требования долга третьему лицу. Дата уступки - 01.01.12, требование переуступается за 360т.р.
Тогда по налогом получится:
1. НДС.
на основании п.26 ст. 149 операция не подлежит обложению НДС, выставляю сч.ф. по ставке "Без НДС", заполняю раздел 7 декларации по НДС, оформляю раздельный учет входящего НДС (входящий налог, приходящийся на уступку отношу на стоимость реализуемого права требования?). Например, на деятельность по уступки приходится 1т.р. входящего НДС по хозрасходам.

2. Прибыль.
т.к. срок возврата займа 31.12.11, дата уступки - 01.01.12, применяем п.2 ст. 279 НК РФ.
Результат операции 9 т.р. убытка (260 т.р. - 270 т.р. - 1 т.р.)
В декларации по налогу на прибыль заполняю приложение 3 к листу 02
Весь убыток принимаю на расходы в 1 кв. 2012г.

Насчет НДС давайте уточним некоторые моменты.
Переуступка никак не связана с раздельным учетом. Это первое.
Вот у вас заем, вы начислили проценты по нему - 20 тыс. Эти 20 тыс. вы считаете необлагаемым доходом. И считаете по ним (и облагаемой выручке) пропорцию по ст.170 НК. Например, на проценты (а не на деятельность по уступке) приходится 1т.р. входящего НДС по хозрасходам.
Раздельный учет НДС на этом заканчивается.
По прибыли все верно.

[svetuochek]

Переуступка никак не связана с раздельным учетом.

Почему? Ведь уступка права требования по обязательствам вытекающим именно из договора займа является необлагаемой операцией (пп. 26 п. 3 ст. 149) как и предоставление займа (пп 15 п. 3 ст. 149)