Экспорт импортируемого товара в Казахстан

[Юлия 2012]

ООО на ОСНО. Как оформлять Счёт-фактуру на экспорт, с НДС 0%? НДС, расчитанный при импорте этого товара к вычету не ставим? Нужно дождаться, когда налоговая проверит докумениты и подтвердится факт экспорта?

[Тоня]

Счёт-фактуру на экспорт, с НДС 0%?

Как обычно с любым НДСом.

НДС, расчитанный при импорте этого товара к вычету не ставим?

В одном налоговом периоде выпускаете товар, получаете таможенную декларацию и отгружаете на экспорт?

Нужно дождаться,

Для каких дальнейших действий?

[Юлия 2012]

Как-то не уляжется порядок действий по документообороту при экспорте.
Наша организация находится на ОСНО и является плательщиком НДС 18%.
В 1 квартале был импортирован товар, заплатили НДС на таможне. Теперь этот товар хотим экспортировать в Казахстан. Если мы произведём отгрузку в 1 квартале, то НДС, уплаченный на таможне не будем ставить к вычету, пока не подтвердим факт экспорта (180 дней?). Вопросы
1. Делаем отгрузку и оформляем СЧ-фактуру. В сч-фактуре выделяем 18% НДС или ставим 0% НДС, т.е. сумма НДС не выделяется? Как правильно заполнить отгрузочные документы?
2. Производим отгрузку. Собираем документы и отправляем в налоговую. Налоговая проверяет документы в течение 180 дней? А потом должна уведомить , что документы собраны правильно и факт эспорта мы подтвердили? После этого мы можем поставить к вычету тот НДС, который заплатили при импорте? Т.е это может произойти и во 2 кварталде и в 3 квартале?
3. Если товар был импортирован в 1 квартале и НДС поставили к вычету и заплатили налоги, а во 2 квартале решили продать этот товар на экспорт. Как быть в этом случае, если мы уже НДС поставили к вычету? Какой порядок действий в этой ситуации?

[Тоня]

В сч-фактуре выделяем 18% НДС или ставим 0% НДС

0%.

Как правильно заполнить отгрузочные документы?

Конкретизируйте вопрос. Вы ж понимаете, что никто не будет рассказывать как заполнить каждое поле документа, не зная даже что вы подразумеваете под "отгрузочными"

Налоговая проверяет документы в течение 180 дней?

Это вам на сбор отведено 180 дней. Документы вы подаете одновременно с декларацией по НДС, которую проверяют в рамках обычной КНП, порядок проведения которой регламентирован 88-НК. Таможенный НДС отражаете в составе вычетов в той же декларации, в которой заявляете выручку по ставке 0%.

Как быть в этом случае, если мы уже НДС поставили к вычету?

Восстанавливать. Регистрировать таможенную декларацию в книге продаж 2 кв. и отражать в разделе 3 декларации по НДС.

[Юлия 2012]

спасибо за ответы. Вроде всё стало понятно.
Т.е. в 1 квартале импортируем товар, платим НДС на таможне. В этом же квартале экспортируем товар, выставляем счёт фактуру с НДС 0%. Заканчивается 1 квартал НДС к возмещению, уплаченный на таможне, в декларации не ставим, а указываем в декларации экспорт товара. Налоговая запрашивает документы на подтверждение экспорта согласно данным указанным в декларации? Мы собираем документы, но не более 180 дней, и сдаём в налоговую? Налоговая сообщает, что у нас всё в порядке с документами и мы в следующем квартале (может получиться и 2 и 3 квартал, зависит от того, как налоговая одобрит собранные экспортные документы?), после подтверждения факта экспорта, ставим НДС 18% , уплаченный в 1 квартале на таможне, к вычету?? Можете ли подсказать какой пакет документов может потребоваться для подтверждения факта экспорта и на что в заполнении этих документов нужно обратить особое внимание??? Или где можно посмотреть эту информацию?
Спасибо.

[Тоня]

Заканчивается 1 квартал НДС к возмещению, уплаченный на таможне, в декларации не ставим, а указываем в декларации экспорт товара

Нет. Вычет входного НДС, относящегося непосредственно к экспортной отгрузке, заявляется одновременно с экспортной выручкой в одном разделе, 4м. Нет выручки - нет вычета.

Налоговая запрашивает документы на подтверждение экспорта согласно данным указанным в декларации?

Подтверждающие экспорт документы по Протоколу по косвенным? Не запрашивает, подать их одновременно с декларацией ваша обязанность. Налоговая запросит только документы, подтверждающие заявленные вычеты, если итог по декларации будет к возмещению.

Налоговая сообщает, что у нас всё в порядке с документами

Не сообщает. Сообщит она только если с документами не все в порядке.

Или где можно посмотреть эту информацию?

Протокол о порядке взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров в ТС от 11.12.09. Посмотрите http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=366806&page=5 последние 2 поста. Я привела выдержку из Протокола, Аноним ее подробно разжевал.