Буду очень-очень признательна тому, кто объяснит "на пальцах"
За 2011 год получили убытки (предприятие образовалось в 2011). Нал.учет и бух. совпадают. Как перенести эти убытки на будущее? Как отразить это: в балансе, в декларации по прибыли?
Буду очень-очень признательна тому, кто объяснит "на пальцах"
За 2011 год получили убытки (предприятие образовалось в 2011). Нал.учет и бух. совпадают. Как перенести эти убытки на будущее? Как отразить это: в балансе, в декларации по прибыли?
ПБУ 18/02 применяется, т.к. предприятие не относится к малым.
перенесете когда получите прибыль,т.е. сможете уменьшить полученную прибыль на сумму полученного убытка.по итогам года убыток при реформации баланса будет отражен на сч.84(стр.1370баланса)
в декларации по прибыли прил4 к листу 02
Спасибо за ответ. Т.е. за 2011 год я просто показываю убыток, без всяких особенностей?
ДаСообщение от tatsiana
если вы про перенос на будущее,то да
т.к. применяете 18/02,там по -моему,надо считать ВВР и ОНА,почитайте положение
в балансе - 20% от налогового убытка по счету 09.
в декларации
ОНА=ВВР(убыток ваш)*20%
09/68 ваш ОНА-в балансе
под отложенным налоговым активом понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Т.е. по Д09 20% от суммы убытка с минусом?
знак "минус" то не ставьте)
Погашение вычитаемой временной разницы и ОНА будет производиться по мере признания суммы убытка в налоговом учете и отражаться в бухгалтерском учете обратной записью по счетам 09 и 68
это когда начнете получать прибыль
Что-то как-то не совсем понимаю...
Это ж я получается начислю налог... которого нет.
Если можно, объясните на цифрах.
У меня убыток по году 20000 (Д84).
Я должна 31.12.11 Сделать проводку Д09К68 4000?
ПБУ 18/02
как я понимаю у вас убыток в БУ, сумму убытка - 20 т.р. * 20 % = 4 т.р. условный доход Д 68.4 К 99,
Д 09 К 68.4 4 т.р. сумма отложенного налогового актива, на эту сумму при получении прибыли сможете уменьшить налог на прибыль
что то тут сама озадачилась..))
вот если я 18/02 применяю,то когда у меня будет прибыль на эти 4т.р. налог свой уменьшу
а ежли не применяю,то тогда могу уменьшить на все 20т.р?
Вы сравнили несравнимое. На 4 тыс. вы уменьшите налог в следующем периоде, а не налоговую базу. Базу уменьшите на 20 тыс. независимо от применения или не применения пбу 18.то тогда могу уменьшить на все 20т.р?
Т.е. независимо от того используешь или не используешь ПБУ 18 - убытки 2011 можно переносить на следующий год?
Конечно. Просто при работе с пбу 18 "движение" этого убытка отражается на счетах БУ.
Спасибо, все поняла
Подскажите пожалуйста, господа и сударыни, организация по итогам 2011 года получила убыток. Как я понимаю, его необходимо отразить в приложении №4 к листу 02 Декларации за 2011 год (по стр. 140, 160, 180) т.к. мы желаем воспользоваться уменьшением в дальнейшем.
По итогам будущих налоговых (отчетных) периодов можно будет уменьшить налоговую базу на любую сумму убытков (но не более остатка отраженного в приложении4). Вопросы следующие:
1) За отчетные периоды (организация является плательщиком авансовых платежей по прибыли) можно уменьшить налоговую базу?
2) По итогам 2010 г., у организации тоже были убытки. Однако за 2010 год, и за отчетные 1 кв., полугодие и 9 месяцев 2011 года приложение №4 к листу 02 Декларации не заполнялись. Можно ли, при составлении декларации за 2011 г отразить указанные убытки за 2010 г. в приложении 4, вместе с убытками текущего налогового периода, либо нужно заполнить приложение 4 и сдать уточненные декларации за 2010 г, и отчетные периоды 2011. Жду Очень, Вашего совета.
Последний раз редактировалось Viy_minus; 26.03.2012 в 15:16.
Что-то не пойму, где убыток за 2011 год отражать в приложении. Насколько я поняла, там мы должны отразить убыток, который у нас образовался ранее в предыдущих налоговых периодах и мы этот убыток перенесли на 2011 год
В бух.учете я отразила отлож.налоговый актив. В балансе он у меня тоже есть. А надо ли его как-то отражать в декларации по налогу на прибыль за 2011 год?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием