Подскажите пожалуйста! Проценты по кредиту в 2009г. были отложены на 97сч. в 2011г. мы их оплатили и решили принять к учету, как их рассчитать для налогового учета? По ставке реф. за 2009г. и по тем нормам т.е ставка*1,5 или как сейчас на 1,8 и по ставке на момент оплаты? Фирма деятельность не ведет, но не дарить же проценты надо учесть.
На какие цели кредит брали?
на каком основании?Сообщение от Аноним
Я - блондинка, мне можно.
Был договор поставки отсрочкой платежа и под проценты.
Кхм... Поставки чего? Короче, если для покупки инвестиционного актива - то % должны были учесться в его стоимости. Что такое инвестиционный актив - http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%9...%D0%A3_15/2008
Если нет - то должны были быть показаны как прочие расходы (та же ссылка), а не 97 счет.
А с чего вы взяли, что можете их сейчас "принять" в НУ?
Я - блондинка, мне можно.
Поставки товара с отсрочкой платежа, на 97 сч. отнесли т.к. не хотели тогда показывать убытки. Это все понятно, что надо было тогда учитывать в рассходах, но так вышло! Как быть сейчас? Оплатили, теперь хотим принять. По каким ставкам рассчитать? Вопрос только в этом.
Вот нашла вам в правовой базе
Если у организации в отчетном периоде долговых обязательств на сопоставимых условиях не было, а также если организация решила не сравнивать проценты по проведенной сделке с процентами по займам, выданным на сопоставимых условиях, проценты по рублевым долговым обязательствам включаются в расходы в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, а по долговым обязательствам в иностранной валюте - в размере 15%.
Следовательно, если процентная ставка по заемным средствам в рублях меньше ставки рефинансирования Банка России, умноженной на 1,1, и в валюте - меньше 15%, для целей налогообложения применяются фактические ставки по договорам. Если ставка по договору выше, организация должна доказать, что эта ставка существенно не отличается от средней ставки по аналогичным займам. Если же налогоплательщик не уверен, что сможет подтвердить свою позицию, рекомендуется применять ставку Банка России, увеличенную в 1,1 раза (или 15% - по долговым обязательствам в иностранной валюте).
ВНИМАНИЕ
Действие данной нормы до 31 декабря 2009*года приостановлено Федеральным законом от 26.11.2008 N*224-ФЗ. В период с 1 сентября 2008*года до 1 августа 2009*года при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданными в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, составляет:
- при оформлении долгового обязательства в рублях - ставка рефинансирования Банка России, увеличенная в 1,5 раза;
- при оформлении долгового обязательства в иностранной валюте - 22%.
В соответствии с нормами, внесенными Федеральным законом от 19.07.2009 N*202-ФЗ в период с 1 августа по 31 декабря 2009*года применяется новая предельная величина процентов, признаваемых в расходах. При оформлении долгового обязательства в рублях она равна ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в два раза. По долговым обязательствам в иностранной валюте предельная величина процентов не изменилась и составляет 22%.
Новая предельная величина процентов применяется к процентам, признанным расходом организации в период с 1 сентября 2008*года до 31 декабря 2009*года, независимо от того, когда было оформлено долговое обязательство. На это указывает Минфин России в письмах от 18.03.2009 N*03-03-06/2/52 и от 23.03.2009 N*03-03-06/2/59.
Напомним, что определение предельного размера и признание расхода в виде процентов в налоговом учете осуществляется налогоплательщиком на конец соответствующего отчетного периода.
Пунктами*2-4 статьи*269 Кодекса установлены правила определения предельного размера процентов, включаемых в состав расходов в части задолженности российских организаций перед иностранными кредиторами, если задолженность по полученным заемным средствам является контролируемой. Контролируемая задолженность - это задолженность российской организации по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20% уставного капитала этой российской организации.
Если размер контролируемой задолженности более чем в 3 раза (для банков и для лизингодателей - более чем в 12,5 раза) превышает собственный капитал организации, проценты по заемным средствам включаются в расходы по особым правилам, изложенным в пунктах*2-4 статьи*269 НК РФ.
Налогоплательщик обязан на последнее число каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину включаемых в расходы процентов по контролируемой задолженности. Она рассчитывается путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации. Коэффициент капитализации определяется на конец отчетного (налогового) периода следующим образом. Величина соответствующей непогашенной контролируемой задолженности делится на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия иностранной организации в уставном (складочном) капитале российской организации. Полученный результат делится на 3 (для банков и организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, - на 12,5).
Положительная разница между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными таким образом, приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранной организации, в отношении которой существует контролируемая задолженность. Эта часть облагается у российской организации как у налогового агента налогом на доходы в виде дивидендов по ставке 15%.
Я - блондинка, мне можно.
Спасибо вам! т.е. беру ставку реф. дейст. в 2009г. и на 1,5 умножаю. Если не пройдет в налоговой, то сдам уточненку за 2009 год. Правильно?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
